金融类担保公司帐套建立方案（完整版）实用资料(可以直接使用，可编辑完整版实用资料，欢迎下载）金融类投资担保公司帐套建立方案根据财政部颁发的《担保企业会计核算办法》，现需要建立担保企业帐套核算系统。现将建立方案初步整理列下。一、工作步骤：首先根据财政部频发的《担保企业会计核算办法》建立科目设置及核算、报表核算等基本内容，讨论修改确认后由财务软件公司服务人员协助，初步建立《担保公司核算帐套》，验证数据正确后，将该帐套系统复制后应用于开展担保业务的分公司，由会计人员录入期初数据并建立核算帐套。帐套启动时间建议为20**年1月1日。二、科目明细设置及项目核算设置说明：1.科目明细：科目编码设置为五级，目前启动三级。科目明细设置列表分编码：0000-00-00-00-002.科目设置及核算内容说明：现金1001、银行存款1002、其他货币资金1003：现金与银行存款主要核算库存现金与银行存款（注：银行保证金帐户不在银行存款中核算），银行存款下设二级科目，分别与银行帐号一一对应进行核算。其他货币资金主要核算公司银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、存出投资款等各种其他货币资金。短期投资1101：新设科目，主要核算公司购入能随时变现并且持有时间不准备超过1年(含1年)的投资。应收票据1111：核算公司因提供担保或其他劳务等而收到的商业汇票。应收股利1121、应收利息1122：核算公司因股权或债权投资应收的股利和利息。应收担保费1201、应收分担保帐款1211、应收代偿款1231：核算公司因提供担保而产生的应收未收帐款。应收担保损失补贴款1241：新设科目，核算企业应收的按规定给予企业的定额补贴款项，以及发生代偿损失后按规定应收国家或有关部门给予的补贴款。其他应收款1251：核算其他因公司经营而产生的往来帐款，包括与个人的往来帐款。坏帐准备1261：计提坏账准备的应收款项包括应收担保费、应收分担保账款、其他应收款等。待摊费用1301：核算摊销期在一年以内的待摊费用。存出担保保证金1311、存出分担保保证金1312：核算存入银行保证金帐户或相关单位保证金帐户的保证金。委托贷款1315、委托贷款减值准备1316：核算公司按规定委托金融机构向其他单位贷出的款项及因此提取的相关减值准备。（最新的《融资融资性担保公司管理暂行办法》未禁止委托贷款。）待处理财产损溢1901：长期股权投资1401、长期债权投资1402、长期投资减值准备1405：核算公司1年以上的对外投资及因投资而提取的相关的减值准备。固定资产1501、累计折旧1502、固定资产减值准备1505、固定资产清理1601：核算与固定资产相关的业务。无形资产1701、无形资产减值准备1705：核算与无形资产相关的业务。未确认融资费用1715：新设科目，核算企业融资租入固定资产所发生的未实现融资费用。长期待摊费用1801：核算摊销期在一年以上的待摊费用。待处理财务损溢1901：抵债资产1911、抵债资产减值准备1921：新设科目，主要核算公司代偿后收回的抵债资产的期末可收回金额及相关的减值准备。短期借款2101：核算公司向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下(含1年)的各种借款。应付分担保帐款2121、预收担保费2131、：核算因公司提供担保而产生的应付及预收款项。应付手续费2122：新设科目，核算企业应向接受委托并在其授权范围内代为办理担保业务的单位或个人支付的手续费应付股利2161：新设科目，核算企业经股东大会，或类似机构决议确定分配的现金股利或利润。其他应付款2181：核算其他因公司经营而产生的往来帐款。存入担保保证金2141、存入分担保保证金2142：新设科目，核算因担保业务收取的客户保证金。应付工资2151、应付福利费2153：应交税金及附加2171：预提费用2191：担保赔偿准备2192：新设科目，核算企业按规定根据年末担保责任余额的1%计提的担保赔偿准备。未到期责任准备2193：新设科目，下设二级科目：短期未到期责任准备219301、长期未到期责任准备219302。核算企业按规定根据年收入50%差额提取的未到期责任准备。待转资产价值2201：新设科目，核算企业待转的接受货币性资产和非货币性资产捐赠的价值。预计负债2211：新设科目。长期借款2301：核算公司向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以上的各种借款。应付债券2311：新设科目，核算企业为筹集长期资金而实际发行的债券及应付的利息。长期应付款2321：新设科目，核算企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款。包括应付融资租入固定资产的租赁费等。专项应付款2331：新设科目，核算企业接受国家拨入的具有专门用途的拨款，如担保培