商业银行的经营环境商业银行战略管理及分析方法商业银行战略控制的设计与监控商业银行环节控制的设计与监控综合案例：汇丰银行的公司层战略及个人金融业务和工商企业业务条线战略有效的审计必须建立在对企业，及其所处的宏观环境、行业环境，包括其内部控制的深刻理解的基础上。现代审计最为显著的特征是强调客户所面临的经营风险也是审计师所面临的审计风险的来源。因此，审计师必须理解商业银行根据内外部环境确立的目标（战略目标、经营目标、财务报告目标和遵循目标）、影响目标实现的经营风险的分析方法、控制措施及控制效果的绩效指标体系，从而设计恰当的审计程序并予以执行，以将审计风险降低到审计师可以接受的范围内。一、商业银行的经营环境（一）商业银行经营环境的变化管制的放松：从美国向全世界扩散信息技术竞争的加剧：行业间竞争银行业的作用：满足经济体中最终借入者和贷出者的多样化需求与直接融资竞争与其他金融中介机构竞争行业内的竞争国内银行间的竞争世界范围内的银行间竞争（二）对经营环境的分析方法外部环境的PEST分析方法政治经济社会技术内部环境的分析方法内部控制（包含公司治理）（三）竞争的结果：两极分化银行的分类优秀的世界级银行一般银行危险的银行倒闭的银行银行能倒闭吗？美国的经验中国的新破产法（一）现代两权分离的商业银行经营的特征经营越来越复杂经营的复杂性使得商业银行与内外部经济环境的联系越来越紧密竞争越来越激烈如果你在一个没有竞争的行业中从商，那么你就选择了一个错误的行业，事实上，这种行业根本就不存在。竞争的结果：两极分化（二）为什么有的银行经营的很好，有些银行发生财务困难或倒闭任何银行之所以存在的目的是创造价值对贷款顾客的体现给顾客带来消费者剩余对债权人的体现有足够的利润（现金流）还本付息对供应商有足够的信用，可以获得稳定的供货股东获得满意的投资回报（证券市场表现为股价的上升）二、商业银行战略管理及分析方法这些都表现为利润：超额利润（活的好）平均利润（活的一般）达不到平均利润（危险，难以生存，有动机造假）连利润都没有（？）（三）战略管理理论关于超额利润来源的两种模型行业竞争模型1962年，美国著名管理学家AlfredD.Chandler出版了《战略与结构：工业企业史的考证》。Ansoff于1965出版的《公司战略》（CorporateStrategy）一书中首次提出了“企业战略”这一概念，并将战略定义为“一个组织打算如何去实现其目标和使命，包括各种方案的拟定和评价，以及最终将要实施的方案”。20世纪80年代初，以哈佛大学商学院的MichaelPorter为代表的行业竞争战略理论取得了战略管理理论的主流地位。Porter的行业竞争战略理论的基本逻辑是：(1)产业结构是决定企业盈利能力的关键因素；(2)企业可以通过选择和执行一种基本战略(低成本；成本集聚；差异化；差异集聚；低成本差异集聚)影响产业中的五种作用力(潜在进入者；现有竞争者；替代品；供应商；顾客)，以改善和加强企业的相对竞争地位，获取市场竞争优势；(3)价值链活动是竞争优势的来源，企业可以通过价值链活动和价值链关系(包括一条价值链内的活动之间及两条或多条价值链之间的关系)的调整来实施其基本战略。外部环境总体环境，行业环境，竞争环境PEST波特五力分析标竿分析（Benchmarking）资源基础模型模型但20世纪80年代以后，战略管理理论逐渐认识到行业组织模式认为外部环境是企业获得成功的主要决定因素这一结论有一定的片面性，从而发展出资源基础模型。资源基础模型认为任何一个企业都是资源与能力的独特组合，这些资源与能力是组织战略的基础，也是利润的来源。一个企业是不断变化的整合体，它通过动态的管理来获取超额利润。这一模型同时认为，企业可以不断地获取资源，发展独特的能力。但并非企业所有的资源与能力都可以转化为竞争优势，只有在这种资源和能力是有价值的、稀缺的、难以模仿的、无法替代的时候，它才可能成为竞争优势。计算机行业1、直销模式的管理2、供应商的选择和管理3、组装厂的管理4、服务5、基于运营效率的研发资源企业生产过程的投入二、商业银行战略管理及分析方法实证证据实证研究一方面支持行业组织模型，认为外部环境是企业获得成功的主要决定因素，另一方面也支持资源基础模型，认为公司特点和业务活动也是企业获得超额利润的主要决定因素。McGaham（1999）的研究表明，企业约20％的利润与行业相关，36％的利润变动是由公司的特点和业务活动所产生。Porter（1997）的研究结果表明，环境因素和公司特点共同决定公司的利润率水平。（四）现代企业的经营模式与控制1.现代企业经营模式总览2.战略管理对内外部重要