寿光弥河水务公司财务管理及会计核算制度（常用版）(可以直接使用，可编辑完整版资料，欢迎下载）寿光弥河水务财务管理及会计核算制度（讨论稿）第一章总则第一条为规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，根据国家有关法律法规、规章制度，结合本公司实际情况，制定本制度。第二条公司财务会计工作实行统一管理、分级负责、集中核算的原则，董事长对公司财务管理及会计核算负总责。第二章会计机构与会计人员第三条公司设立分管财务会计工作的副经理（以下简称财务经理）一名，协助总经理管理公司的财务会计工作，对公司财务会计工作的合法性、真实性、合理性、有效性负责。财务经理的主要职责如下：1.执行公司章程和股东会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和财务会计报告等。同时制定落实完成计划的具体措施，并对执行过程中发现的问题提出改进意见；2.审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见；3.负责公司的资金融通调拔工作，按照管理权限报经董事长、总经理或董事会批准后执行。4.审核公司投资和效益的计算方案；5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；6.监督公司财务管理工作，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对董事会和总经理负责并报告工作；7.监督公司会计机构和会计人员执行国家财经法规、规章制度，制止不符合财经法规、不讲求经济效益、不执行计划的事项；8.对公司会计人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议，经总经理批准后执行；9.负责搞好公司会计人员的培训工作，不断提高会计人员的业务能力和职业道德水平。第四条公司设立财务部，根据业务需要配备专职会计人员，实行独立核算。财务部是公司财务会计工作的执行部门，除负责做好各项财务管理和会计核算工作外，还应对各部门的收支进行指导、检查、监督。第五条财务部设部长一人，在财务经理领导下具体负责公司财务会计工作。财务部长的主要职责是：1.主持财务部的日常工作，带领会计人员完成各项会计核算工作；2.制订财务计划，核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供会计数据、资料和财务分析报告；3.参与投资、重大经济合同的可行性研究；4.编制会计报表，主持清查财产；5.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及账表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。第六条财会人员应当认真遵守岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。第七条各级领导必须切实保障财会人员依法履行职责。第八条财会人员在办理会计事项时，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，应当制止或者纠正，并拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行；制止或者纠正无效的，应当及时向主管领导汇报。第九条财会人员力求稳定，不得随便调动。财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续、编制移交清册，详细说明所经管的会计凭证、账簿、报表、款项、印鉴、实物及未了事项等。未办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交清册应当编制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。接替人员应当根据移交清册载明的内容逐项点收。移交交接必须监交。一般会计人员交接，由财务部长负责监交；财务部长交接，由财务经理负责监交。第三章会计核算原则、科目设置及会计报表第十条公司会计核算应当符合《会计法》和《企业会计准则》的要求，采用《企业会计制度》规定的会计科目核算经济交易、事项，并按《企业财务会计报告条例》的规定编制会计报表。第十一条记账方法采用借贷记账法。记账基础采用权责发生制。会计核算以人民币为记账位币。第十二条会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数字使用阿拉伯数字记载，并使用碳素笔书写。会计核算形式采用“科目汇总表核算形式”，使用通用记账凭证。设置现金日记账、银行存款日记账、总账，以及各有关明细账。每月最后一天使用“T”形账户汇总当月编制的记账凭证，填制科目汇总表并据以登记总账。日记账、明细账采用逐笔登记的方法。第十三条公司采用的会计处理方法，前后各期应当一致，非经董事会批准不得随意改变。第四章资本、资金管理第十四条公司资金管理的原则是：合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效益。第十五条公司股东应当按照合同、章程规定的出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：1.以现金投资的，应以实际收到或存入开户银行的日期和金额作为记账依据；2.以实物资产投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记账依据，同时委托会计师事务所进行资产评估；3.投资各方交付的出资额，应委托具备相应资格的会计师事务所进行验证，并出具验资报告