国际教育学院毕业论文专业会计班级10会计乙班学生姓名张青义指导教师孔庆景完成日期年月日现金流量表对企业决策的影响分析目录摘要、关键字…………………………………………………………（2）一、现金流量表分析的含义及意义…………………………………（2）（一）现金流量表的背景……………………………………………（2）（二）现金流量表分析现状…………………………………………（3）（三）现金流量表的现实意义………………………………………（3）（四）浅谈现金流量表的分析方法…………………………………（4）1、现金流量表结构分析……………………………………………（4）2、现金流量表趋势分析……………………………………………（4）3、偿债能力分析……………………………………………………（4）二、现金流量与企业决策……………………………………………（4）（一）决策的含义……………………………………………………（4）（二）现金流量表对企业决策的作用………………………………（5）（三）现金流量表对企业决策的影响………………………………（5）总论……………………………………………………………………（5）参考文献………………………………………………………………（6）【摘要】现金流量表是以收付实现制为编制基础，反应企业一定时期现金的流入与流出情况，是三大主要会计报表之一，在财务分析与企业管理中具有不可替代的作用。现金作为企业的血液，在企业的经营活动与战略决策中起到了很重要的作用，但是现实生活中企业管理者往往更注重资产负债表、利润表而忽视了现金流量表。本文着力分析现金流量表以及现金流量表在企业决策中的作用及意义，以便促进企业更好的利用现金流量表进行分析与决策。【关键字】现金流量表、资金运作、经营风险、现金流量对于现代企业的生存与发展起到至关重要的作用，它通过对现金流转或现金流动的状况进行分析,不但能反映企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况，还能更进一步进行现金流量的预算，为企业的决策提供现金流量方面的支持。一、现金流量表分析的含义及意义（一）现金流量表的背景现金流量表作为企业主要会计报表之一，既不是现代会计诞生之际确立的，也不是市场经济体制创建之初确立的。现金流量表的主要会计报表地位之所以20世纪80年代首先在美国得以确立，是因为美国市场经济的高度发达。在高度发达的市场经济条件下，竞争异常激烈，可谓残酷。企业要想在竞争中站稳脚跟，求得发展，不仅要有盈余问题，更重要的是要谋划好自身的资金运作。就某一家具体企业而言，有适销对路的产品，能够实现盈利，是企业长远发展的根本保证。但是，如果企业的资金运作能力差，不能够有效地控制现金异常流出，或不能够合理地保证现金正常流入，则企业资金周转必然会出现一时的困难。企业在无法偿还到期债务的时候，破产倒闭也就在所难免了。所以，在高度发达的市场经济条件下，企业短期支付能力的强弱直接关系着企业的生存。特别是在我国加入WTO后，经济趋向全球化，企业面临的竞争愈加激烈，企业面临的风险愈加巨大，企业除了应付市场经济的压力外，还必须时刻准备抵御国际投机分子可能掀起的金融危机。因此保持企业短期一定支付能力比思考长久增加企业利润更为重要，这也是生存比发展更为重要的道理。基于这一认识，现今会计报表使用人自然希望会计报表能够既直接又准确地反映出企业的现金流量情况。假设我们引入以营运资金为基础编制的财务状况变动表（营运资金=流动资产-流动负债），流动资产是现金、存货、应收账款等的总和，流动负债是短期借款、应付账款、应付工资、未交税金等的总和。用营运资金计量企业的资金变动情况时，即使企业现金流入量出现异常，客观上也会被存货和应收账款等项目的变化掩盖起来；即使企业现金流出量出现异常，客观上也会被应付账款和应付工资等项目的变化掩盖起来。财务状况变动表反映不出企业异常的现金流量情况，被淘汰也就成为必然。而现金流量表则可以很好地解决上述问题，它以现金作为编制基础，直接揭示企业的现金流量。通过现金流量表，会计报表使用人可以从现金流入量和现金流出量的分类项目变化中，了解企业的财务状况及其变动原因，分析企业的支付能力和偿债能力，掌握企业的现金供需实情，评价企业的资金运作，从而达到规避经营风险、筹资风险和投资风险、进行合理决策的目的。（二）现金流量表分析现状长期以来，我国企业一直注重对利润的分析。在过去很长时间内没有现金流量的概念，企业也不重视现金流量表。直到1999年我国才发布现金流量表准则，从2000年度起,在大型企业开始编制现金流量表。基于实际情况看，直至今日很多企业还不能及时准确地编制现金流量表。对现金流量表的分析研究更是滞后，导致企业无法利用现金流