预算管理模拟案例实用文档(实用文档，可以直接使用，可编辑优秀版资料，欢迎下载）预算管理案例ABC公司是ZZ集团旗下一家主要生产销售M产品的工贸一体的公司,2021年年底ABC公司管理层为应对市场竞争、分解集团下达的利润考核目标、协调各部门工作、提高管理效率决定开展2021年全面预算管理工作。ABC公司基础资料如下:1、每台M产品需要用到主要材料Y为2件,预计Y材料2021年的市场平均销售价格为1000元每件。还需要用到其他材料合计400元/台.2、每加工一台M产品需要耗费50小时。3、大客户KH的信用条件是先预付40％，发货三个月后支付剩余的60%。4、Y材料的主要供应商的付款条件是预付30％，收货后三个月支付剩余的70%。其余材料的供应商要求钱货两清。5、M产品的合理市场售价是每台5000元。6、ABC公司目前的最大产能是每季度生产400台M产品，如果产能扩大到800台需要增设一条生产线,该生产线的购买价格为100万，预计可以使用5年.7、针对M产品，为保证客户意外需求时能按时供货，ABC公司期末留存下期预计销售量的20%8、由于Y材料生产周期较长，为满足突发情况的生产需要Y材料的期末库存水平维持在下期生产需用量的30%。其余材料当月采购.9、ABC公司直接生产工人每月174小时内工资是15元/小时，超出部分平均加班工资20元/小时。预计工人能接受每月上班230小时的工作状态和薪资水平.ABC公司销售部门预测M产品2021年的销售情况比较稳定,具体数量如下表所示：要求一：根据销售预测,编制销售预算。销售预算季度一二三四全年预计销售量（件)1003006002001，200预计单位售价5,0005，0005,0005,0005,000销售收入500,0001，500,0003,000,0001，000，0006,000,000预计现金收入上年应收账款500，000500，000第一季度200,000300,000500，000第二季度600,000900，0001，500，000第三季度1,200，0001,800,0003，000,000第四季度400,000400，000现金收入合计700,000900,0002，100,0002,200，0005，900，000要求二：假设M产品2021年年末库存数为30台，请根据销售预算，编制M产品生产预算.生产预算单位：件季度一二三四全年预计销售量1003006002001，200加：预计期末产成品存货60120403030合计1604206402301,230减:预计期初产成品存货20601204020预计生产量1403605201901,210均衡产能后最终产量2204004001901，210调整后预计期初产成品存货201402404020调整后预计期末产成品存货140240403030要求三：假设2021年末Y材料需要维持150件的库存，请根据生产预算，编制Y材料的直接材料采购预算.直接材料预算季度一二三四全年预计生产量（件）2204004001901，210单位产品材料用量（件）22222生产需用量（件)4408008003802，420加:预计期末存量（件）240240114150150合计6801，0409145302，570减：预计期初存量（件）132240240114132预计材料采购量（件）5488006744162,438单价（元/件）1，0001，0001,0001，0001，000预计采购金额(元）548,000800，000674,000416,0002,438,000要求四：根据生产预算，编制直接人工预算，并安排招工计划.直接人工预算季度一二三四全年预计产量（件）2204004001901，210单位产品工时（小时/件）5050505050人工总工时（小时）11,00020，00020，0009,50060,500预计每人每季度工作时间690690690690690预计理想工人数16292914修正后实际工人数20242518正常出勤时间10，44012,52813,0509，39645,414加班出勤时间5607,4726,95010415，086正常人工成本（元/小时）1515151515加班人工成本（元/小时）2020202020人工总成本(元）167，800337，360334,750143,982，930要求五：根据生产预算，编制制造费用预算。制造费用预算季度一二三四全年变动制造费用：间接人工（100元/件）22,00040，00040,00019，000121，000间接材料(100元/件)22,00040，00040,00019,000121,000修理费（20元/件）4，4