《税收基础》期末复习指要作者：中央电大财经部刘越时间：2005年01月05日为了便于教师进行期末辅导和学生进行期末复习，我们特地整理了这份复习指要，供学习本课程的师生使用。复习指要把需要掌握的内容分为重点掌握和一般掌握两部分，凡列入复习指要的内容都需要掌握。重点掌握：分值较高的内容，需要重点理解和把握。如计算分析题和问答题。一般掌握：分值较低，需要一般理解和把握的内容。如填空、单选、多选和判断等。第一章税收概论重点掌握税收的概念税收三要素税收制度的基本要素纳税人及扣缴义务人的概念税率及有关概念，如比例税率、累进税率和定额税率等。课税对象的有关概念税收代理的概念一般掌握起征点和免征额税收附加和加成征收税收原则税收行政复议、税收行政诉讼和税收行政赔偿的概念第二章增值税重点掌握增值税销项税额和进项税额一般掌握增值税税率的类型增值税的起征点及免税规定增值税专用发票的领购使用范围第三章消费税重点掌握消费税纳税人，征税范围，税目税率消费税计税销售额和计税销售数量的确定一般掌握消费税的概念第四章营业税重点掌握营业税的纳税人和扣缴义务人营业应税行为的界定、营业税与增值税征税范围的划分营业税计税依据的一般规定和特殊规定营业税的计算分析一般掌握营业税的具体征税范围营业税的税率营业税的减免税和起征点第五章关税重点掌握关税征税对象、纳税人一般掌握海关进出口税则第六章行为税重点掌握城市维护建设税的概念印花税的概念掌握城市维护建设税应纳税额的计算及缴纳方法一般掌握城市维护建设税的征税范围、纳税人、税率的规定印花税征税范围、纳税人、税目税率、计税依据、免税的规定车船使用税的纳税人和减免税的规定第七章财产税重点掌握掌握房产税应纳税额的计算及缴纳方法掌握契税应纳税额的计算及缴纳方法一般掌握房产税的征税对象、征税范围、纳税人、税率和计税依据的规定契税的纳税人、征税对象和征税范围、税率、计税依据和减免税的规定第八章资源税重点掌握资源税的概念和征税范围、税率的规定掌握资源税应纳税额的计算及缴纳方法掌握土地增值税应纳税额的计算及缴纳方法一般掌握土地增值税纳税人的规定城镇土地使用税的纳税人和税率的规定第九章企业所得税重点掌握企业所得税税法规定税前扣除项目的范围和标准及不允许在税前扣除项目的规定应纳税所得额的调整计算及企业所得税的计算亏损弥补及分回境内、外投资收益的税务处理一般掌握企业所得税的纳税人、税率、征税对象的规定基本计税收入的规定第十章外商投资企业和外国企业所得税重点掌握准予在计算企业所得税前扣除的项目及标准不允许在企业所得税前扣除的项目应纳税所得额的调整掌握再投资退税的计算一般掌握税收优惠的规定第十一章个人所得税重点掌握个人所得税纳税人、居民纳税人和非居民纳税人的判定标准及纳税义务的区别11项应税收入的内容一般掌握不同性质应税收入适用税率的规定不同应税收入费用扣除标准的规定第十二章农业税重点掌握农业税和常年产量的概念一般掌握农业税纳税人农业税征税对象，征税范围和计税依据农业税税率牧业税的纳税人和课税对象