主要内容出口企业外贸企业退税认定管理退税认定的一般规定退税认定管理的范围退税认定管理的内容开业认定的工作流程图外贸企业退税申报、审核外贸企业退税申报外贸企业退税的申报程序销售进口料件应抵扣税额=1000×13%-19=111万元61011000男大衣1000件80元80000元13%贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）8000应交税金—应交增值税（进项税额）255005、货物报关出口，计算应退税额企业将此原料作价销售给乙工厂，销售价120万元（不含税），加工完成后乙工厂将成品全部返销甲公司，销售价140万元（不含税），并于当月全部出口，进口原材料的征税率为17%，复出口货物退税率为13%。借：存款14040006、将不得抵扣或退税的税差转入成本贷：存款1025500（2）海关签发的来料加工登记手册（复印件）；5、取得增值税专用发票贷：应交税金—应交增值税（出口退税）13000例：某进出口公司2006年3月发生以下业务：办理来料加工免税证明（柠檬酸添加剂的退税率为13%）贷：商品采购——出口商品采购1000003、购进成品进项税额=140×17%=23.1、企业购进原材料入库出口收汇核销单的具体规定但有以下六种情况自发生之日起两年内，申报时必须提供出口收汇核销单：①纳税信用等级评定为C级或D级；②未在规定期限内办理出口退（免）税登记的（包括未按规定期限办理新办和变更登记的）；③财务会计制度不健全，日常申报出口货物退（免）税时多次出现错误或不准确情况的；④办理出口退（免）税登记不满一年的（指2004年6月1日以后办理出口退税登记的企业）；⑤有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税违法行为记录的；⑥有违反税收法律、法规及出口退（免）税管理规定其他行为的。税收缴款书的具体规定外贸企业出口货物退税申报报表外贸企业退税的审核单证对审单证对审的主要内容外贸企业特殊退（免）税管理进料加工复出口业务的退税管理采取委托加工方式复出口业务的管理：外贸企业将进口料件委托给生产企业加工时，无须填写《进料加工申报表》，待产品出口后，直接凭生产企业开具的加工费及国内耗用的原辅材料等凭证申报退税。委托代理出口货物的退税管理代理出口证明的办理委托代理出口货物退税的办理来料加工复出口贸易免税管理办理来料加工免税证明来料加工复出口业务的核销外贸企业出口货物退税的计算外贸企业出口货物退增值税的计算应退税款的计算方法加权平均法：就是指出口企业进货凭证按“企业代码+部门代码+商品代码”汇总，加权平均计算每种商品代码下的加权平均单价和平均退税率；出口申报时用加权平均单价乘以平均退税率乘以实际退税数量计算每种商品代码下的应退税额。一般贸易出口货物的退税计算例：某进出口公司2005年3月进货及申报退税的情况如下：关联号：250318进货明细：商品码商品名称数量单价计税金额退税率61011000男大衣1000件90元90000元13%61011000男大衣3000件70元210000元13%61011000男大衣1000件80元80000元13%出口明细：商品码商品名称数量61011000男大衣1500件61011000男大衣3500件应交税金—应交增值税（进项税额）255002、销售原材料销项税=120×17%=20.2、代理出口协议副本贷：应交税金—应交增值税（出口退税）126000委托方在申请退税时，除附送其他按常规需附送的单证外，还须提供以下资料：（1）来料加工出口货物报关单；贷：存款1638000进料加工复出口业务的退税管理（7）收到退税款时，根据回单对应收出口退税，原则上通过“应交税金——应交增值税（进项税额）”及子科目“出口退税”、“进项税额转出”等科目进行处理；支付的加工费，凭受托方开具的增值税专用发票上注明的加工费金额，依复出口货物的退税率计算加工费的应退税额；（3）海关开出的已核销结案证明（复印件）；因有国内购进的原辅材料柠檬酸添加剂和复出口货物的退税率不一致，应按不同的退税率进行计算。进料加工复出口货物的退税计算单证对审主要是对企业申报退税的出口货物、适用的退税、原始凭证及申报报表进行审核，确保企业申报的出口退税运用正确、原始凭证真实、申报报表准确无误。《国家税务总局关于贯彻〈中华人民共和国对外贸易法〉、调整出口退（免）税办法的通知》（国税函[2004]955号）的规定，2004年7月1日起，从事对外贸易经营活动的法人、其他组织和个人（简称“对外贸易经营者”），按《外贸法》和《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后，应在30日内持办理已备案登记并加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》、工商营业执照、税务登记证、