差旅费的预借与报销差旅费的预借财务部门根据借款单编制现金付款凭证，其会计分录为：借：其他应收款——备用金贷：现金出纳员根据单位内部规定的审批权限和程序，对借款单和付款凭证进行审核，认为手续齐备并符合制度规定要求的即可予以支付。出差人员回到单位后应及时办理差旅费的报销手续。首先，出差人员到财务部门领取差旅费报销单，如实填写报销单的有关内容，如出差事由，出发到达的时间、地点，乘坐的交通工具的车别、等级、金额等等，并将有关车票、船票、飞机票、住宿发票等有关原始凭证粘贴在报销单的背后。所在部门和单位审查签字财务部门出纳员（办理现金收讫）开支管理方法开支标准出纳人员应按规定对报销单据和记账凭证各项金额进行审核复算，审核无误后才办理现金收付。对实行定额备用金的，按实际报销金额全部用现金付给报销单位或工作人员，实行非定额备用金的，将出差人员多借的现金收回，少借的部分补给出差人员。【例】某公司实行差旅费定额包干办法。2008年12月10日公司销售科李其因公赴广州出差，向出纳员预借差旅费5200元，11日乘火车硬卧出发，票价450元，12日起在某饭店住宿，住宿费每天90元，21日从广州乘硬座返回，票价270元，22日回到公司所在地。另外，在广州时往公司打电话、电传，支付邮电费60元。该公司规定采购员外出可以乘坐硬卧铺，每天住宿费标准为80元，市内交通费15元，伙食补贴费每天18元。李其在广州采购零配件专用物资支出3150元。李其在出差前填写《差旅费借款结算单》，签字后经销售科科长和公司主管领导签字后交财务科。财务科据以编制现金付款凭证，其会计分录为：借：其他应收款——备用金（李其）5200贷：库存现金5200出纳员据此付给李其现金5200元。李其出差回来后，到财务科办理报销手续。李其按规定填写差旅费报销单，并将有关发票附在报销单后并签字，送销售科科长和公司主管领导审核签字后送财务科办理具体报销手续。财务科按规定计算李其的报销金额：交通费：450+270元＝720元市内交通费：10天（12日至21日）×15＝150元伙食补助费：11天（12日至22日）×18＝198元住宿费：9天（12日晚至20日晚）×80元（报销标准）＝720元邮电费：60元不买卧铺补贴：270元×50％＝135元合计：1983元，加上采购的零配件3150元，共计5133元财务科根据采购发票和报销单编制现金付款凭证，其会计分录为：借：原材料——零配件3150管理费用1983库存现金67贷：其他应收款——备用金（李其）5200出纳员审核原始凭证和记账凭证无误后收回现金67元，并在凭证上加盖“现金收讫”戳章。谢谢！