第一章税法概论一、税法的定义三、税收法律关系税收法律关系的产生、变更与终止产生：纳税事项的形成为标志，取决于两个直接因素税收法律行为的产生（如销售行为）税收法律事实的发生（如企业登记注册）变更：由于客观情况变化而引起权利义务的变化主体变更：如税务机关合并，纳税人转产等客体变更：可以是范围或性质的变更内容变更：如税率提高或降低终止：税收法律关系主体之间的权利义务关系不复存在关系一方或双方主体消失(如纳税人死亡)关系中权利与义务内容全部消失(如税法废止了某一内容的执行，或者税务机关撤销了某一具体税务行政行为)税收法律关系的保护保护对权利主体双方是对等的四、税法的构成要素纳税环节：应当缴纳税款的环节纳税期限：纳税人按照税法规定缴纳税款的期限纳税地点：具体的纳税地点减税免税：对纳税人或征税对象减税或免税罚则：对纳税人违反税法的行为采取的处罚措施附则例：上海某国有企业年度取得收入100万，可扣除的成本共计30万，则企业应对70万应纳税所得缴纳企业所得税。按照企业所得税33%的税率，可知应缴纳的企业所得税为23.1万元。五、税法的分类六、税法的作用第二节税法的地位及与其他法律的关系一、税法与宪法的关系三、税法与民法的关系第三节我国税收的立法原则第四节我国税法的制定与实施税法的实施第五节我国现行税法体系三、资源税类五、财产和行为税类