北京语言大学网络教育学院http://www.eblcu.cn2011-2012学年第一学期上北语网院进世界学堂Pageof3《国际税收》课程教学实施计划课程简介课程学分：5学分课程学时数：100学时开课对象及修课性质：工商管理专业专升本专业选修考核方式：考试课程任务课程任务:本课程在强调基础知识、基础概念的同时，结合相关的国际税收实践，课程任务是为培养财经全方位人才打下坚实的国际税收基础知识。教学内容与教学要求目次教学内容教学基本要求第一章国际税收的概念和研究对象具体来说，主要是要理解和掌握以下的问题：了解国际税收关系的发展趋势；理解国际税收的含义和本质；理解商品课税对国际贸易的影响；理解所得课税对国际投资的影响；掌握国际税收和国家税收的区别和联系第二章国际税收的形成与发展具体来说，主要是要理解和掌握以下的问题：理解国际税收的形成条件、国际税收的发展阶段第三章税收管辖权具体来说，主要是要理解和掌握以下的问题：理解政府行使管辖权的属地原则和属人原则；理解三种税收管辖权；掌握税收管辖权的定义；掌握税收居民的判定标准；掌握所得来源地的判定标准；掌握居民与非居民的纳税义务第四章国际重复征税及其免除具体来说，主要是要理解和掌握以下的问题：了解国际重复征税对经济的影响；理解国际重复征税产生的原因；掌握国际重复征税的定义；掌握直接抵免法和间接抵免法第五章国际税收抵免具体来说，主要是要理解和掌握以下的问题：了解重复征税减除方法的经济分析；懂得差额与定率饶让抵免方法的计算；要掌握各种减除国际重复征税方法的计算过程，尤其是累进税率条件下全额免税法和累进免税法的区别；掌握直接抵免、间接抵免法的计算方法，注意多层抵免方法的计算原理第六章国际避税具体来说，主要是要理解和掌握以下的问题：了解跨国公司国际避税的任务；了解跨国公司通过中介公司进行国际避税的方法；全面掌握避税与偷税、节税的关系；重点掌握国际避税的概念及其产生原因；掌握跨国公司从事国际避税的主要手段；掌握外商投资企业在我国从事避税活动的特点和手段第七章避税港及其避税模式具体来说，主要是要理解和掌握以下的问题：掌握国际避税港的形成条件、特征，国际避税港的避税模式第八章防范国际避税的措施具体来说，主要是要理解和掌握以下的问题：了解有关的转让定价法规；了解跨国关联企业之间的收入和费用分配的原则；了解预约定价协议；了解我国转让定价法规的基本内容；理解我国转让定价法规存在的问题；掌握关联企业的判定；掌握转让定价的审核和调整标准第九章涉外税收负担原则具体来说，主要是要理解和掌握以下的问题：了解税收国民待遇与我国涉外税收优惠政策取向；理解国民待遇原则的理论与实践；掌握涉外税收负担原则第十章国际税收协定具体来说，主要是要理解和掌握以下的问题：了解两大国际税收协定范本的产生过程；了解OECD范本和UN范本的区别；理解国与国之间签订国际税收协定的原因；掌握国际税收协定的主要内容课程教材及相关资源：教材国际税收《国际税收》杨志清中国人民大学出版社2007年12月第2版课件：1)自主学习型网络课件2)考前串讲课件3、网站资源：学生中心的“课程专栏”；推荐HYPERLINK"http://www.cnacc.net/kuaiji/index.htm"www.cnacc.net/kuaiji/index.htm网站其它：相关专业杂志教学安排本课程学习主要形式有：课件播放课为主，辅以考前串讲或模拟题、平时作业、网上BBS讨论。课件由学生根据教学周历表要求，自主安排学习计划。具体安排如下：1、教学周历（仅指上课或自学周次序列）周次教学内容（含自学和上课）有无作业1了解课程结构、考核方式、学习进度安排9月19日统一发布作业2第一讲国际税收的概念和研究对象3第二讲国际税收的形成和发展4第三讲税收管辖权15进行阶段性总结、巩固6第四讲税收管辖权27第五讲国际重复征税及其免除18第六讲国际重复征税及其免除29进行阶段性总结、巩固10第七讲国际税收抵免111第八讲国际税收抵免212第九讲国际避税113进行阶段性总结、巩固14第十讲国际避税215第十一讲避税港及其避税模式16第十二讲防范国际避税的措施117进行阶段性总结、巩固18第十三讲防范国际避税的措施219第十四讲涉外税收负担原则20第十五讲国际税收协定21进行阶段性总结、巩固22-24综合复习、答疑，准备考试25考试，具体时间见考试日程表2、作业安排（共4次，同时发布）次号作业内容完成时间第一次国际税收的概念和研究对象、国际税收的形成和发展、国际重复征税及其相关内容3月13日第二次国际税收抵免及其免除、国际避税及其相关内容3月13日第三次避税港及其避税模式、防范国际避税的措施及其相关内容3月13日第四次涉外税收负担原则