00069国际税收课程考试说明一、课程使用的教材和大纲国际税收课程指定使用的教材为《国际税收》（附大纲），全国高等教育自学考试指导委员会组编，李九龙主编，武汉大学出版社，2000年版。二、本课程的试卷题型及试题难易程度1．试卷题型结构表课程代号00069课程名称国际税收题型单选题填空题判断改错题名词解释简答题论述题合计每题分值1123610题数1510555242合计分值1510101530201002．试卷分别针对识记、领会、简单应用、综合应用四个认知及能力层次命制试题，四个层次在试卷中所占的比例大致为识记占20％，领会占30％，简单应用占30％，综合应用占20％。3．试卷难易度大致可分为容易、中等偏易、中等偏难、难四个等级，试卷中不同难易度试题所占的分数比例，大致为容易占20％，中等偏易占30％，中等偏难占30％，难占20％。三、各章内容分数的大致分布根据自学考试大纲的要求，试卷在命题内容的分布上，兼顾考核的覆盖面和课程重点，力求点面结合。教材具体各章所占分值情况如下：章次内容分值第一章导言8分左右第二章国际税收涉及的纳税人和征税对象9分左右第三章税收管辖权和国际双重征税16分左右第四章国际双重征税的避免12分左右第五章跨国收入和费用的分配15分左右第六章国际避税和反避税措施10分左右第七章国际避税地10分左右第八章税收和跨国投资活动8分左右第九章国际税收协定8分左右第十章我国对外税收协定简论5分左右四、考核重点及难点第一章导言（1）国际税收产生的前提条件；（2）国际税收的概念；（3）国际税收的研究对象；（4）国际税收的研究范围。第二章国际税收涉及的纳税人和征税对象（1）国际税收涉及的纳税人；（2）跨国一般所得；（3）跨国超额所得；（4）跨国资本利得（5）跨国一般静态价值；（6）跨国一般财产动态价值。第三章税收管辖权和国际双重征税（1）税收管辖权及其种类；（2）双重征税的类型；（3）国际双重征税的含义,产生原因；（4）跨国自然人居民身份的确定标准；(5)跨国自然人身份冲突的解决（5）跨国法人身份的确定标准；（6）跨国自然人独立劳动所得和非独立劳动所得的约束规范；（7）跨国法人营业所得的约束规范；（8）跨国法人投资所得的约束规范。第四章国际双重征税的避免（1）免税法；(2)抵免法;（3）直接抵免法；(4)间接抵免法（5）分国限额抵免法；（6）综合限额抵免法；（5）单项限额抵免法；（6）税收饶让及税收饶让下的直接抵免和间接抵免；（7）其他避免国际双重征税的方法。第五章跨国收入和费用的分配（1）跨国收入和费用分配问题的产生；（2）跨国收入和费用分配的意义；（3）独立核算原则；（4）总利润原则；（5）跨国收入和费用分配的标准；(6)各类交易往来（销售）“独立竞争”的具体标准。第六章国际避税（1）国际避税的含义及产生的原因；（2）法人的国际避税手段；（3）自然人的国际避税手段；（4）常见的国际避税手段；（5）反避税措施。第七章国际避税地（1）国际避税地的含义；（2）国际避税地的类型；（3）国际避税地的形成；（4）国际避税地的经济状况和地理状况；（5）国际避税地的作用；（6）反运用避税港的措施。第八章税收与跨国投资活动（1）税收在跨国投资活动中的应用；（2）优惠原则；（3）平等原则；（4）最大负担原则；（5）分支机构的税收待遇问题；（6）税率问题和利润分配问题。第九章国际税收协定（1）国际税收协定的含义；（2）国际税收协定的范本；（3）国际税收协定的内容和两个范本的比较；（4）税收协定的滥用。第十章我国对外税收协定简论（1）我国对外缔结税收协定的原则和程序；（2）中外避免双重征税协定的概念性问题；（3）中外避免双重征税协定中对各种所得的征税规定；（4）中外避免双重征税协定中避免双重征税的方法；（5）税收协定的管理。五、各题型试题范例及解题要求1、单项选择题（每小题1分，共15分）解题要求：在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确的答案，并将其字母标号填入题干的括号内。范例：世界上最早创设所得税的国家是（）A．美国Ｂ．英国Ｃ．德国Ｄ．瑞典解答：（B）2、填空题（每小题1分，共10分）解题要求：直接将答案填在试题中的空格上。范例：为了使税负公平，实行免税法的国际一般都采用。解答：累进免税法3、判断改错题（每小题2分，共10分）解题要求：在题后的括号内，正确的打“√”，错误的打“×”并在题下空处进行改正。范例：我国征收企业所得税采用分类所得税制。解答：（×）改为：我国对企业实行的是综合所得税制。4、名词解释（每小题3分，共15分）解题要求：直接写出相关名词的涵义，不要展开说明。范例：国际税收解答：国际税收指两个或两个以上国家对