摘要优秀的内部控制是保证市场信心,吸引广泛投资的重要手段。而有效的内部控制会使企业得到更大的资金安全性、会计信息的完整性以及提高企业经营管理水平和风险防范能力。促进企业可持续的发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益。本文以广州衡久建材有限公司作为研究对象，针对公司的内部控制中出现的问题，对公司的内部控制的设计原则、会计人员素质、会计制度不完善等问题进行分析研究，并提出相应的优化方案。关键词：衡久建材公司；内部控制；分析目录第一章企业内部控制概述----------------------------------------------------11.1企业内部控制的含义---------------------------------------------------11.2企业内部控制的基本要素---------------------------------------------1第二章广州衡久建材公司内部控制现状分析-----------------------------22.1衡久建材公司概述------------------------------------------------------22.2公司领导对内部控制认识不足--------------------------------------22.3公司财务控制存在漏洞------------------------------------------------22.4公司内部审计控制薄弱------------------------------------------------3第三章广州衡久建材公司内部控制优化方案-----------------------------43.1建立企业内控文化和控制系统--------------------------------------43.2加强内部审计控制和信息沟通--------------------------------------53.3优化内控监督考核和会计人员素质--------------------------------5总结--------------------------------------------------------------------------------7致谢--------------------------------------------------------------------------------8参考文献-----------------------------------------------------------------------------9第一章企业内部控制概述1.1企业内部控制的含义根据COSO报告定义的内部控制的概念可理解为：是由公司董事会、管理层和其他员工实施的，为实现经营的效果性和效率性、财务报告的可靠性以及适用法律、法规的遵循性等目的提供合理的一个过程。我国财政部门颁布的《企业内部控制——基本规范》中的定义内部控制的概念可：内部控制是指由企业董事会（或者企业章程规定的经理、厂长办公室等类似的决策、治理机构）、管理层和全体员工共同实施的，指在合理保证实现基本目标的一系列控制活动。1.2企业内部控制的基本要素有效的内部控制能提高企业的效率性、实现企业战略目标。根据我国《企业内部控制》规定内部控制的五项要素只要包括：内部坏境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面。这五个方面贯彻公司的各个领域与部门以及各个层面。具体的五项要素内容请见表1-1。表1-1内部控制五要素的内容内部坏境风险评估控制活动信息与沟通内部监督治理机构风险识别分工控制信息收集与传递日常监督组织机构风险分析授权控制沟通与反馈专项监督权责分配风险应对审批控制信息系统安全控制内部缺陷企业文化预算控制举报投诉制度自我评估内部审计内部报告控制内控记录1第二章广州衡久建材公司内部控制现状分析2.1衡久建材公司概述广州衡久建材有限公司是创立的以建筑材料研究、工程技术开发及应用为主的综合服务的企业。公司充分发挥人才上的优秀的技术和商品品质上的优势取得了现已有的成绩。公司致力通过高新技术手段，从事建筑新科技、新材料的开发和应用等。公司技术力量背景雄厚，管理制度完善，检测体系优良，产品质量稳定，技术服务也是非常到位。公司以“以人为本、客户至上、质量第一”为经营理念，研究开发出实用新型专利技术“声测管、钢筋直螺纹接头”，专门应用于公路桥梁、市政工程、铁路工程等国家重点工程项目。公司产品型号齐全，质量安全可靠