借款及费用报销管理制度为贯彻执行国家有关HYPERLINK"http://www.themanage.cn/finance/"\t"_blank"财务HYPERLINK"http://www.themanage.cn/"\t"_blank"管理制度和税收制度,进一步强化公司HYPERLINK"http://www.themanage.cn/200810/95345.html"\t"_blank"经营HYPERLINK"http://www.themanage.cn/"\t"_blank"管理，合理控制费用支出提高经济效益，规范报销程序及原始单据，明确费用报销的审批责任及注意事项，特制定本制度。借款流程1.在职员工如有工作需要向公司借款（预支）时，无论个人借款或因公借款需提前填写借款申请单，说明借款原因，借款金额。2.借款人需持借款申请单（含附件：如采购单），经部门负责人审核，财务负责人签字、总经理审批后借支。二、报销范围本制度中所称费用包括经营费用和管理费用。经营费用包括海运费、港杂费、产地证费、样品费等；管理费用包括差旅费、办公费、业务招待费、电话快递等邮电费、市内交通费、广告费、汽车费、保险费等其他费用。三、报销单据报销经手人首先需填写报销单、粘贴有关原始单据。在此过程中需注意以下事项：1、填写报销单据必须使用蓝、黑墨水笔，务必做到字迹清晰、工整。所填写的经费支出报销单、差旅费报销单上大小写金额规范并一致，所填金额和原始单据金额一致。阿拉伯金额数字前面应当书写货币币种符号或者货币名称简写，之间不得留有空白。归类合并填写经费开支内容、用途、金额等。归类方法可参照上面“报销范围”填写。2、原始单据的粘贴要求清洁、整齐利于装订。根据所粘贴的单据采取不同的方法。如所附单据较少则粘贴整齐即可，如所附单据较多可由左至右仿鱼鳞逐次压页摆放粘贴，但每页需粘牢防止保存时间长了掉失。3、报销使用的发票应为国家统一规定的正规发票，一般由税务机关或者财政部监制。发票项目包括取得日期、付款单位即山西君正贸易有限公司、内容、数量、单位、金额大小写、填制单位的财务章、填制人员的签名或盖章等。所取得的发票需字迹清晰,内容真实,不得涂改，涂改的发票作为废票处理。4、差旅费的报销。差旅费报销单后所附原始单据多为机票、火车票、市内车票等。做到有票则报，无票不报，要求出差人员妥善保管票据，切勿遗失。出差旅途费、住宿费等规格据实际情况或通常情况定，特殊情况报总经理审批。出差补助依据城市级别及城市远近暂定为每人每天50-100元（补助详情见考核制度）。四、报销审批1、报销经办人贴填好单据后，交给出纳审核。出纳接到报销单据后，根据国家有关HYPERLINK"http://www.themanage.cn/finance/"\t"_blank"财务HYPERLINK"http://www.themanage.cn/"\t"_blank"管理制度和税收制度的规定对所填经费支出报销单、差旅费报销单及所附原始凭证进行审核，对不合法、不真实的原始凭证不予受理；对不准确、不完整的原始凭证，予以退回，按要求补充、更正；对不合理、不合常规的事项有权提出意见和建议。对粘贴不符合规定的单据要求重新粘贴。2、出纳审核无误后，由部门经理审核并签字。部门经理应对此支出的合理性、限额、是否依据合同或协议付款、是否超过范围与计划付款等进行审核。3、部门经理签字后，交由财务经理审核并签字。财务经理按照有关制度和法规对所有报销票据审核。对票据是否合法、是否齐全，报销金额的合理性、正确性、填写的一致性等进一步复核。4、财务经理审核无误后，由总经理审核签批。总经理对公司的各项费用的合理性、合规性进行审核，是否为计划内开支，是否超过范围等进行全面复核。5、总经理签批后，退回出纳处报销。出纳在报销时应兼顾预借的差旅费。旧款不还，不能借新款。借款超过期限不用应退回，下次用时再借。出纳及时将单据转至会计，以便及时账务处理。五、报销时限1、出差返回公司后一至两周内完成差旅费用报销或还款手续办理，特殊情况可以在总经理批准后适当延长。2、当月发生的费用当月报销，每月25日前将当月审批完毕的报销单据交至财务部，以便财务部及时核算当月费用。特殊情况需和有关人员沟通协商，妥善处理。按发票注明的日期，当月报销。在不跨年度的情况下，如有特殊情况不能报销的需要向总经理说明情况推迟一个月报销，但最长不得推迟一个季度。六、注意事项属于下列情况之一者不能报销：1、原始单据不符合规定要求；2、虚报冒领，借款内容与购物不符的；3、借款出差与报销地点不符的，游山玩水及不符合有关出差规定的各种支出；4、按规定必须经公司批准才能报销的开支或损失而未经批准的