第二章货币资金第一节现金一、货币资金的内容及控制二、现金的管理三、现金的核算2、定额备用金的核算（五）现金的清查（重点）1、如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，应借记“待处理财产损溢--待处理流动资产损溢”科目，贷记“其他应付款--应付现金溢余”科目；属于无法查明原因的，经批准后，借记“待处理财产损溢--待处理流动资产损溢”科目，贷记“营业外收入”科目2、如为现金短缺，属于责任人赔偿的，应借记“其他应收款--应收现金短缺款”科目或“现金”科目，贷记“待处理财产损溢--待处理流动资产损溢”科目；属于应由保险公司赔偿的，则借记“其他应收款--应收保险赔款”科目，贷记“待处理财产损溢--待处理流动资产损溢”科目；属于无法查明原因的，则根据公司内部的规章制度，经批准后借记“管理费用”科目，贷记“待处理财产损溢--待处理流动资产损溢”科目。第二节银行存款（二）银行结算纪律二、银行支付结算方式6、汇兑，分信汇和电汇，异地结算使用。7、委托收款，分邮寄、电报划回两种，同城和异地结算均可使用。8、托收承付，异地商品交易结算使用。9、信用证，国际结算的主要方式。（一）支票表1-10（二）银行汇票表1-11表1-12表1-13（三）银行本票表1-15银行本票程序（四）商业汇票表1-24表1-26商业承兑汇票程序表1-28表1-29表1-30表1-31表1-32银行承兑汇票贴现协议书银行承兑汇票程序（五）托收承付托收承付程序（六）委托收款表1-20表1-21表1-22表1-23委托收款结算程序（七）信用卡信用卡结算程序（八）汇兑表1-34三、银行存款的核算第三节节其他货币资金第四节外币业务