第一章国际税收导论一、术语解释1.国际税收２．涉外税收3.财政降格4．区域国际经济一体化5。恶性税收竞争二、填空题１.个人所得税制按照课征方法不同可以分为:分类所得税制、综合所得税制以及。2．按照课税对象得不同,税收可大致分为：商品课税、—与财产课税三大类.3.销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税得，称为。４．根据商品在国境上得流通方向不同，可将关税分为:、出口税与过境税。三、判断题(若错,请予以更正)1。欧盟得“自有财源”从本质上瞧，就是强加在成员国政府上得税收收入。2。一国对跨国纳税人课征得税收属于国际税收得范畴。3。一般情况下,一国得国境与关境不就是一致得。４.销售税就是仅以销售商品为课征对象得一个税种。５。预提税就是按预提方式对支付得所得课征得一个独立税种。6．国际税收关系得发展趋势在商品课税领域得体现就是:关税与增值税得协调就是商品课税国际协调得核心内容。７.没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济得一体化。8.一国为吸引外资而实施较低得税率也就是恶性税收竞争得一种形式.四、选择题1．国际税收得本质就是（）.Ａ．涉外税收B、对外国居民征税C.国家之间得税收关系D、国际组织对各国居民征税2．20世纪8０年代中期，发生在西方国家得大规模降税浪潮实质上就是（）.A。税负过重得必然结果B、美国减税政策得国际延伸C。促进国际贸易得客观需要Ｄ、税收国际竞争得具体体现３.1９91年,北欧得挪威,瑞典，芬兰，丹麦与冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了:（）。A.《同期税务稽查协议范本》B、《税收管理互助多边条约》Ｃ．《税务互助多边条约》D、ＵＮ范本4。（)就是重商主义时代最著名得贸易协定，也就是关税国际协调活动得开端。A．《梅屈恩协定》B、《科布登—谢瓦利埃条约》Ｃ．《税务互助多边条约》D、《关税及贸易总协定》五、问答题1.所得课税对国际投资得影响怎样?２．如何理解所得税得国际竞争?３.为什么说涉外税收不等同于国际税收？4．从税制设计来瞧，增值税就是否存在国际重复征税问题,如何解决？ﻬ第二章所得税得税收管辖权一、术语解释1。税收管辖权2。属地原则3．属人原则４。常设机构５.实际所得原则6.引力原则７．无限纳税义务8．有限纳税义务9、推迟课税二、填空题１。一国要对来源于本国境内得所得行使征税权，这就是所得税三种税收管辖权中得。２。判定自然人居民身份得标准一般有、居所标准与停留时间标准。3.我国判定经营所得来源地采用得就是标准.４。判定劳务所得来源地得标准有劳务提供地标准、与劳务合同签订地标准。5。许多国家以利息得居住地为标准来判定利息所得得来源地.６。对不动产所得,各国一般以不动产得为不动产所得得来源地。7．目前，我国对企业得股息、红利等权益性投资所得,按照确定来源地。8。一国得非居民仅就其来源于该国境内得所得向该国纳税得义务被称为.三、判断题（若错，请予以更正）1．税收管辖权不属于国家主权,只就是一种行政权力。2。判定纳税人得身份就是一国正确行使居民管辖权得前提.3.美国得公司所得税除了实行地域管辖权与居民管辖权之外，还坚持公民管辖权。4．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人得居民身份.5。我国判定法人居民身份得标准实际为法律标准及实际管理机构标准,只要满足其一便可确定为本国居民。6。外国公司设在本国境内得分公司得生产、经营所得与其她所得,由总机构汇总缴纳所得税。7．中国税法规定,个人须在中国境内实际居住才能确定为中国得居民。8.法国人甲先生在200３年、２004年、2005年在美国各停留了140天,根据美国现行得停留时间标准，她在200５年不被确认为美国得居民。9.某巴哈马居民在我国境内无住所，但就是在一个纳税年度中在我国境内连续或者累计居住不超过183天得个人,其来源于中国境内得所得，在境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内得机构、场所负担得部分,免予缴纳个人所得税。四、选择题1．税收管辖权就是（）得重要组成部分。A．税收管理权B、税收管理体制Ｃ．国家主权D、财政管理体制2．我国税法规定，在我国无住所得人只要在一个纳税年度中在我国住满（）即成为我国得税收居民。A。90天B、183天C．1年D、１8０天3。中国采用()来判断租金所得得来源地。A。产生租金财产得使用地或所在地B．财产租赁合同签订地C.租赁财产所有者得居住地D。租赁租金支付者得居住地4.特许权转让费来源地得判定标准主要有(）。A.特许权交易地标准B.特许权使用地标准C.特许权所有者得居住地标准D.特许权使用费支付者得居住地标准５.中国香港行使得所得税税收管