国际税收第三章习题班级学号姓名得分一、填空题1．国际重复征税产生的原因是国与国之间（）的交叉重叠。2．母公司所在国对母公司从子公司获取的股息征税所产生的重复征税称为（）。3．经合组织范本和联合国范本都规定，行使居民管辖权时，首先应按（）标准确定最终居民身份。4．税收饶让是（）对从事国际经济活动的本国居民采取的的一种税收优惠措施。5．一国居民转让其设在另一国的常设机构或固定基地所拥有的动产，这时其取得的转让收益应由（）或（）的所在国征税。6．当纳税人的抵免限额大于实际抵免额时，我们可以把二者之间的差额称为（）。7．在国外分公司均为盈利的情况下，实行综合限额法比实行分国限额法对（）有利。8．减除国际重复征税的方法主要有：扣除法、（）、免税法与抵免法。二、单项选择题1．两个或两个以上拥有税收管辖权的征税主体对同一纳税的同一课税对象行使征税权时，而引起的重复征税属于（）A．经济性重复征税B．横向重复征税C．法律性重复征税D．纵向重复征税2．针对居民或非居民来源于本国境内的所得征税，是实行（）A．居民管辖权B．地域管辖权C．公民税后管辖权D．公民管辖权3．经合组织范本规定，转让从事国际运输的船舶、飞机、内河运输的船只或附属于经营上述船舶、飞机或船只的动产所取得的收益，应由（）征税。A．总机构所在地B。交通工具长期停泊地C．实际管理机构所在地D。交通工具所有人居住国4．两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份，该判定过程是按照一定的顺序进行的，请为之排序：()(①国籍②重要利益中心③长期性住所④习惯性住所)A．①②③④B。①②④③C．③④②①D。③②④①5．根据两大范本的精神，如果两国在判定法人居民身份时发生冲突，则应根据（）来认定其最终居民身份。A．注册地标准B。常设机构标准C．选举权控制标准D。实际管理机构所在地标准6．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B国的所得2万元。A、B两国的所得税税率分别为30%、25%，若A国采取全额免税法，则A国应征税额为：（）A．2.9万元B。3万元C。2。5万元D。2。4万元7．经合组织范本规定，一般情况下，动产的转让收益应由（）对其征税。A．购买者的居住国B。转让者的居住国C．转让地点所在国D。动产的使用国二、多项选择：1．不同税收管辖权交叉重叠的表现形式有（）A．居民税收管辖权与地域税收管辖权的交叉重叠B．公民税收管辖权与地域税收管辖权的交叉重叠C．居民税收管辖权与公民税收管辖权的交叉重叠D．居民税收管辖权、公民税收管辖权与地域税收管辖权的交叉重叠2．缓解国际重复征税的方法有（）A．扣除法B．免税法C．减免法D．抵免法3．抵免法中，居住国允许纳税人进行外国税收抵免的限额主要有以下方法（）A．全额抵免B．部分抵免C．分国限额抵免法D．综合限额抵免法4.按照联合国范本的精神，当独立劳务满足（）条件时，劳务发生国可以对来源于该劳务的所得征税。A．独立劳务是通过发生国的固定基地进行B．在劳务发生国停留183天C．其报酬由劳务发生国的居民支付且数额达到居住国和劳务发生国商定的数额D．独立劳务未通过劳务发生国的固定基地进行所获的收入5．直接抵免适用于如下所得：（）A．自然人的个人所得税抵免B．总公司与分公司之间的公司所得税抵免C．母公司与子公司之间的预提所得税抵免D．母公司与子公司之间的公司所得税抵免三、判断题：1．法律性重复征税和经济性重复征税的区别主要在于纳税人是否具有同一性。()2．从效果上看，一国仅实行地域管辖权和一国对国外所得免税对于居民纳税人来说是一样的。（）3．只有抵免法和免税法才能够消除国际重复征税，而其他方法只是减轻国际重复征税的方法。（）4．当纳税人在国外的分公司有亏损的情况下，采用综合限额法可以相对减少纳税人的税收负担。（）5．母公司用子公司所在国课征的股息预提税进行抵免属于间接抵免。（）6．判定自然人居民身份时，习惯性住所标准优先与重要利益中心标准。（）四、术语解释1．经济性重复征税2．抵免法3．限额抵免4．综合限额抵免法5．税收饶让五、问答题1．简述国际重复征税产生的原因。2．什么是税收饶让？如何理解税收饶让对发展中国家的影响？3．居住国采取的减除所得国际重复征税的方法有哪些？5．如何理解外国税收抵免的汇率问题？