审计基础知识及基本原理主要概念教出现概念含义解释或举例材章节页经营审注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效率和效17计果，而对其经营程序和方法进行的评价。合规性目的是确定被审计单位是否遵循了特定的程序、规则或17审计条例。即详细审计，在早期审计中，注册会计师主要通过对会账项基计凭证和账簿进行详细检查，来发现和防止错误与舞弊17础审计。制度基即以控制测试为基础的抽样审计方法。17础审计以审计风险模型为基础进行的审计。它要求注册会计师风险导以重大错报风险的识别、评估和应对为审计工作的主18向审计线，以提高审计的效率和效果。注册会指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职计师职221业责任等的总称。业道德是指实质上的独立和形式上的独立。实质上的独立，是指注册会计师在发表意见时其职业判断不受影响，公正执业，保持客观和职业怀疑；形式上的独立，是指会计是注册会计师执行鉴证业务的灵魂独立性324师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形，使得拥。有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或职业怀疑态度受到损害。注册会计师应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任专业胜承接的工作。“专业胜任能力”既要求注册会计师具有324文芰?专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务。或有收是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目339费的为条件。是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责鉴证业鉴证业务包括5要素：三方关系、鉴任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务451务证对象、标准、证据、鉴证报告。。如责任方按照会计准则和相关会计制度（标准）对其财务状况、经营鉴证对是按标准鉴证对象进行评价和计量的结果。4成果和现金流量（鉴证对象）进行51象信息确认、计量和列报而形成的财务报表（鉴证对象信息）。鉴证对象具有多种不同的表现形式，如财务或非财务的鉴证对业绩或状况、物理特征、系统与过程、行为等。不同的452象鉴证对象具有不同的特征。是指注册会计师对由责任方负责的鉴证对象或鉴证对象三方关信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴452系证对象信息的信任程度。基于责在基于责任方认定的业务中，先由责任方对鉴证对象进任方认行评价或计量，鉴证对象信息以责任方认定的形式为预4如财务报表审计业务。52定的业期使用者获取。务审计基础知识及基本原理主要概念教出现概念含义解释或举例材章节页如内部控制鉴证业务。与基于责任在直接报告业务中，注册会计师直接对鉴证对象进行评方认定的业务区别有四：①预期使直接报价或计量，或者从责任方获取对鉴证对象评价或计量的用者获取鉴证对象信息的方式不452告业务认定，而该认定无法为预期使用者获取，预期使用者只同；②注册会计师提出结论的对象能通过阅读鉴证报告获取鉴证对象信息。不同；③责任方的责任不同；④鉴证报告的内容和格式不同。是指鉴证对象信息存在错报的严重程度。重要性取决于重要性在具体环境下对错报金额和性质的判断。如果一项错报（鉴证461单独或连同其他错报可能影响预期使用者依据鉴证对象业务）信息做出的经济决策，则该项错报是重大的。是指会计师事务所中负责某项业务及其执行，并代表会项目负计师事务所在业务报告上签字的主任会计师或经其授权467责人签字的注册会计师。对所有上市公司财务报表审计实施项目质是指会计师事务所挑选不参与该业务的人员在出具报项目质量控制复核是硬性规定，除量控制告前对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的4此以外的其他业务则由会计师事务79复核结论做出客观评价的过程。所自定标准确定是否实施项目质量控制复核。重要性概念中的错报包含漏报，重重要性重要性取决于具体环境下对错报金额和性质的判断。如要性包括对数量和性质两方面的考（财务果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用虑，是针对财务报表使用者决策的报表审8146者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的信息需求而言的，其确定离不开具计业。体环境，对重要性的评估需要运用务）职业判断。会计师包括以下7要素：①对业务质量承担指会计师事务所为合理保证会计师事务所及其人员遵守事务所的领导责任；②职业道德规范；③法律法规、职业道德规范以及相关业务准则的规定，并业务质4客户关系和具体业务的接受与保由会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的量控制持；④人力资源；⑤业务执行；⑥报告而建立的相关政策及程序。制度业务工作底稿；⑦监控。审计失是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了590败错误的审计意见。是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不经营失当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满590败足投资者的预期。因合理信赖或者使用会计师事务所出具的不实报告，与利害关被审计单位进行交易或者从事与被审计单位的股票、债599系人券