《税法与税务会计》教学目的通过对本课程的教学，使学生了解税收与税法的概念及其相互关系，掌握税法与税务会计的基本理论；在此基础上，再分别掌握各税种的税法规定、税收的计算、纳税申报与会计处理办法等具体内容。教学重点增值税法、消费税法、营业税法、企业所得税法、个人所得税法。第一章税法与税务会计概论第一节税务会计概述二、税务会计的对象在企业中，凡是能够用货币计量的涉税事项都是税务会计对象，即纳税人因纳税而引起的税款的形成、计算、缴纳、补退、罚款等经济活动以货币表现的资金运动就是税务会计的对象。企业在经营过程中以货币表现的税务活动主要包括以下几个方面：三、税务会计的特点（一）法律性；（二）广泛性；（三）统一性；（四）协调性；（五）筹划性。第二节税法基本理论二、税收法律关系税收法律关系是税法所确认和调整的国家与纳税人之间、国家与国家之间以及各级政府之间在税收分配过程中形成的权利与义务关系。具体包括三方面内容：（一）税收法律关系的构成；（二）税收法律关系的产生、变更与消灭；（三）税收法律关系的保护。1.税收法律关系的主体——税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括：（1）代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关；（2）履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织（属地兼属人原则）。在税收法律关系中，权利主体双方法律地位平等，但是双方的权利与义务不对等。2.税收法律关系的客体——征税对象，如：所得税法法律关系客体就是生产经营所得和其他所得；财产税法律关系客体即财产；流转税法律关系客体就是货物销售收入或劳务收入。3.税收法律关系的内容——主体所享有的权利和所应承担的义务，税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。税务机关的权利&税务机关的义务纳税义务人的权利&纳税义务人的义务二、税收法律关系（二）税收法律关系的产生、变更与消灭税收法律关系的保护对权利主体双方是平等的，对权利享有者的保护就是对义务承担者的制约。三、税法的构成要素（一）总则三、税法的构成要素（三）征税对象税率类别三、税法的构成要素（五）税率——对征税对象的征收比例或征收额度，体现征税的深度三、税法的构成要素（五）税率——对征税对象的征收比例或征收额度，体现征税的深度三、税法的构成要素（五）税率——对征税对象的征收比例或征收额度，体现征税的深度三、税法的构成要素（六）纳税环节三、税法的构成要素（十）罚则第三节我国现行税法体系和税收管理体制三、我国现行税法体系（二）税收程序法体系除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的。1.由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。2.由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税条例》等有关规定执行。五、税收立法权六、税收执法权六、税收执法权第四节纳税会计凭证及纳税义务流程二、企业纳税的业务流程本章完！