税法第一章税法概论二、税法与经济法的关系罚则：对纳税人违反税法的行为采取的处罚措施关系一方或双方主体消失(如纳税人死亡)关系中权利与义务内容全部消失(如税法废止了某一内容的执行，或者税务机关撤销了某一具体税务行政行为)第三节我国税收的立法原则联系：当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款。税收法律关系的产生、变更与终止税收法律关系的产生、变更与终止税率：对征收对象的征收比例或征收额度罚则：对纳税人违反税法的行为采取的处罚措施变更：由于客观情况变化而引起权利义务的变化联系：税法是税收的法律依据和法律保障，税法又必须以保障税收活动为其存在的理由和基础关系一方或双方主体消失(如纳税人死亡)税收法律关系的产生、变更与终止(1)课征主体为上海国税局区别：两者属于不同的法域。三、税收法律关系税收法律关系的产生、变更与终止产生：纳税事项的形成为标志，取决于两个直接因素税收法律行为的产生（如销售行为）税收法律事实的发生（如企业登记注册）变更：由于客观情况变化而引起权利义务的变化主体变更：如税务机关合并，纳税人转产等客体变更：可以是范围或性质的变更内容变更：如税率提高或降低终止：税收法律关系主体之间的权利义务关系不复存在关系一方或双方主体消失(如纳税人死亡)关系中权利与义务内容全部消失(如税法废止了某一内容的执行，或者税务机关撤销了某一具体税务行政行为)税收法律关系的保护保护对权利主体双方是对等的四、税法的构成要素纳税环节：应当缴纳税款的环节纳税期限：纳税人按照税法规定缴纳税款的期限纳税地点：具体的纳税地点减税免税：对纳税人或征税对象减税或免税罚则：对纳税人违反税法的行为采取的处罚措施附则例：上海某国有企业年度取得收入100万，可扣除的成本共计30万，则企业应对70万应纳税所得缴纳企业所得税。按照企业所得税33%的税率，可知应缴纳的企业所得税为23.1万元。五、税法的分类六、税法的作用第二节税法的地位及与其他法律的关系一、税法与宪法的关系三、税法与民法的关系第三节我国税收的立法原则第四节我国税法的制定与实施另外，两者对违反税法都规定了处罚条款。罚则：对纳税人违反税法的行为采取的处罚措施(3)课税对象为企业的所得额税率：对征收对象的征收比例或征收额度法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则税法是维护国家权益，促进国家经济交往的可靠保证区别：税收是一种经济活动，属于经济基础范畴，而税法则是一种法律制度，属于上层建筑。区别：两者属于不同的法域。关系一方或双方主体消失(如纳税人死亡)税率：对征收对象的征收比例或征收额度税率：对征收对象的征收比例或征收额度关系中权利与义务内容全部消失(如税法废止了某一内容的执行，或者税务机关撤销了某一具体税务行政行为)宪法是根本法，税法的内容以及税法的执行不得违宪。第五节我国现行税法体系三、资源税类五、财产和行为税类