内部控制审计程序小记：2007年9月8日晚间时候，一友发来加密《内部控制审计程序》文件，并要求：1、是否有价值；2、解密。受此委托，历时一小时，简短完成任务。确认：1、有价值，内部审计和外部审计均有益用空间；2、解密完成；3、可能存在小的差异，见笑。现发在会计视野（不是专供视野网友），随便学习使用，请勿用于商业用途。对于本来发布加密版本的人，唉，怎样说呢，如果……，就……。WORD和EXCEL真的是工具。没有其他的用途的。真的。Ysy_cpa二〇〇七年九月九日目录TOC\o"1-3"\h\zHYPERLINK\l"_Toc33584092"前言PAGEREF_Toc33584092\h1HYPERLINK\l"_Toc33584093"1.1内部审计程序的编制基础PAGEREF_Toc33584093\h1HYPERLINK\l"_Toc33584094"1.2内部审计程序的内容简介PAGEREF_Toc33584094\h2HYPERLINK\l"_Toc33584095"1.3内部审计程序的使用说明PAGEREF_Toc33584095\h2HYPERLINK\l"_Toc33584096"2注释PAGEREF_Toc33584096\h5HYPERLINK\l"_Toc33584097"2.1收入PAGEREF_Toc33584097\h5HYPERLINK\l"_Toc33584098"2.1.1业务流程概要PAGEREF_Toc33584098\h5HYPERLINK\l"_Toc33584099"2.1.2销售政策和销售定价的订立和审批PAGEREF_Toc33584099\h8HYPERLINK\l"_Toc33584100"2.1.3客户信誉政策的订立，审批，复核及修正PAGEREF_Toc33584100\h10HYPERLINK\l"_Toc33584101"2.1.4销售合同的订立和审批的控制PAGEREF_Toc33584101\h13HYPERLINK\l"_Toc33584102"2.1.5订单处理及开票的控制PAGEREF_Toc33584102\h16HYPERLINK\l"_Toc33584103"2.1.6产成品发运PAGEREF_Toc33584103\h20HYPERLINK\l"_Toc33584104"2.1.7销售入账和应收账款PAGEREF_Toc33584104\h22HYPERLINK\l"_Toc33584105"2.1.8销售退回PAGEREF_Toc33584105\h26HYPERLINK\l"_Toc33584106"2.1.9售后服务和客户关系PAGEREF_Toc33584106\h27HYPERLINK\l"_Toc33584107"2.1.10客户档案的建立、更新和复核PAGEREF_Toc33584107\h30HYPERLINK\l"_Toc33584108"2.2采购及费用PAGEREF_Toc33584108\h32HYPERLINK\l"_Toc33584109"2.2.1业务流程概要PAGEREF_Toc33584109\h32HYPERLINK\l"_Toc33584110"2.2.2供货商/承包商的选择和档案管理PAGEREF_Toc33584110\h35HYPERLINK\l"_Toc33584111"2.2.3采购定价PAGEREF_Toc33584111\h39HYPERLINK\l"_Toc33584112"2.2.4采购计划的订立，审批及修正PAGEREF_Toc33584112\h40HYPERLINK\l"_Toc33584113"2.2.5采购合同的订立，审批及修正PAGEREF_Toc33584113\h42HYPERLINK\l"_Toc33584114"2.2.6购货程序PAGEREF_Toc33584114\h45HYPERLINK\l"_Toc33584115"2.2.7应付账款和购货付款PAGEREF_Toc33584115\h47HYPERLINK\l"_Toc33584116"2.2.8购货的入库和退回PAGEREF_Toc33