会计学第4章审计程序(chéngxù)与审计证据4.1审计(shěnjì)程序了解被审计单位基本情况签订审计业务约定书初步了解和评价(píngjià)内部控制实施风险评估制定审计计划进驻和了解(liǎojiě)被审计单位检查和评价内部控制审查财务报表项目获取审计证据整理评价审计中的重大发现和审计证据复核审计工作底稿和财务报表编制审计报告，提出(tíchū)管理建议书建立审计档案业务循环审计与报表(bàobiǎo)项目审计的关系销售与收款循环生产与存货循环采购与付款循环投资与筹资循环4.2审计(shěnjì)证据审计证据是指审计人员为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据(yījù)的会计记录中含有的信息和其他信息。按照审计证据的形式不同实物(shíwù)证据书面证据口头证据环境证据按照审计证据的证明力不同基本证据辅助证据按照审计证据的来源不同外部证据内部证据分析推理证据充分性对各类交易和事项(shìxiàng)运用的认定对账户余额运用的认定对列报运用的认定发生存在发生以及权利和义务风险评估程序控制测试实质性程序检查(jiǎnchá)记录或文件检查(jiǎnchá)有形资产观察询问函证重新计算重新执行分析程序审计证据的鉴定思考题练习题案例(ànlì)题内容(nèiróng)总结