--------------企业财务报表与成本、预算企业财务管理的框架财务会计管理会计公司理财财务战略第一单元你真的不懂会计吗？日常生活中的会计日期摘要收入支出余额10.1结转9月份80080010.4超市采购60020010.6太太生日（钻戒）20000-1800010.8出售股票（10000股10000082000买入6元，卖出10元）10.10付住房贷款50007700010.18买债券700007000讨论：1.这7000元是你到10月18日的所剩的钱吗？是你的财产吗？2.这么记账，有问题吗？问题出在哪里呢？现金是财产资产更是财产日期摘要增加减少余额10.6太太生日（钻戒）20000（3.10.6太太生日（钻戒）20000-18000)2.10.10住房4000（5.10.10付住房贷款500077000）金融资产第二单元公司的经济活动会计报表资产负债表损益表现金流量表财务报表的用途财务报表的不足第三单元资产负债表的阅读资产负债表资产负债表负债3.公司为什么要欠别人的钱？筹资动因资本结构动因技术动因所有者权益所有者权益包含那几项什么是资本金什么是资本公积金什么是盈余公积金提取盈余公积金的目的企业要生存，要发展，要不断扩大生产规模，履行社会责任，承担社会义务，就有必要将一部分的税后利润留在企业里，参加资金的周转，这部分留存于企业的利润，就称之为盈余公积金。从上表中可以看出：盈余公积金有两种：一种是由国家规定必须提取的，称之为法定盈余公积金，另一种是企业自愿提取的，由董事会决定要留存在企业里的利润，称之为任意盈余公积金。法定盈余公积金提取的比例：不提取法定盈余公积金的条件：什么是盈余公益金什么是未分配利润资产1、什么是流动资产货币资金现金收入的内部控制程序业务部门短期投资应收款项1.应收账款发生的原因商业竞争:赊销可扩大销售,所形成的应收账款是一种商业信用。技术原因:销售和收款时间上的差异2.信用政策的确定信用政策:信用期间，信用标准,和现金折扣政策信用期:允许顾客从提货到付款之间的时间，作为对其的一种优惠。例:原用30天信用期，现拟延长到60天，企业资金投资利润率15%30天60天销售量(件)10万12万销售额(5元/件)5060变动成本(4元/件)4048固定成本55毛利57可能发生的收帐费用0.30.4可能发生的坏帐损失0.50.9投资财务-流动资产投资存货待摊费用2、长期投资3、固定资产4、无形资产5、递延资产资产负债表和企业绩效之间的关系小组讨论：第四单元损益表的阅读损益表产品销售收入产品销售成本期间费用的核算3.财务费用财务费用是指企业为筹集生产经营所需要的资金而发生的费用.具体包括的项目如下:利息支出（减利息收入后的支出）、汇兑损失（减汇兑收益后的损失）、金融机构手续费、以及筹集生产经营资金发生的其他费用。财务费用属于期间费用，在发生的当期就计入损益。案例:没有税收情况下，企业损益的计算企业的税收增值税营业税企业所得税个人所得税损益表和企业的绩效资产负债表和损益表的钩稽关系（无负债、税收）小组讨论：第五单元现金流量表什么是经营活动所产生的现金流量（直接法）什么是投资活动所产生的现金流量什么是筹资活动所产生的现金流量什么是净现金流量现金流量表补充部分货币资金和净现金流量的关系为什么需要现金流量表自由现金流量现金流量表和企业绩效的关系第六单元财务报表是如何编制出来1、复式记账2、会计的两个等式3、记账的五步法4、资产负债的核算例：购买材料10000.00元，用银行存款支付10000.00元例：向银行借款100万元，存在银行里，银行存款增加100万元例：收到新投资者A的现金投资100万元，银行存款增加100万元例：从银行借款100万元，偿还企业发行的债券到期本息100万元例：从银行借款100万元，偿还某投资者的投资100万元例：从资本公积金中转出100万元，作为实收资本会计的基本核算方法和计帐方法5、损益的核算例：销售收入20000元，增加资产例：A产品耗用产成品10000元，计入生产成本例：利润是销售收入20000元和产品成本10000元的差额损益的核算动手做资本金生产成本(租金)固定资产(净值)生产成本(工资)原材料销售收入短期借款本年利润资产负债表资产负债和所有者权益货币资金短期借款存货资本金固定资产净值未分配利润合计合计损益表销售收入销售成本利润现金流量表经营活动产生的现金流入经营活动产生的现金流出经营活动产生的净现金流量投资活动产生的现金流入投资活动产生的现金流出投资活动产生的金现金流量筹资活动产生的现金流入筹资活动产生的现金流出筹资活动产生