货币资金与金融资产第一节货币资金一、货币资金的概念(gàiniàn)二、货币资金内部控制(kòngzhì)制度二、货币资金内部(nèibù)控制制度三、主要(zhǔyào)会计科目四、现金(xiànjīn)与银行存款管理（一）现金管理《现金管理暂行条例》库存现金限额企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般为3~5天的零星开支(kāizhī)需要量。边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于5天，但不能超过15天的日常零星开支(kāizhī)量。企业必须严格按规定的限额控制现金结余量，超过限额的部分，必须及时送存银行，库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，以补足限额。现金日常收支管理现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难，由银行确定送存时间。企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本单位的现金收入中直接支付(坐支)，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明具体用途，并由财会部门(bùmén)负责人签字盖章后，交开户银行审核后方可支取。因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他情况必须使用现金的，企业应当提出申请，经开户银行审核批准后，方可支付现金。现金账目管理账户设置设置现金总账（一般采用三栏式）和现金日记账。核算要求现金日记账进行现金收支(shōuzhī)的明细核算，逐笔登记现金的收入和支出，做到日清日结，账款相符。现金日记账还要定期与总账进行核对，做到账账相符。银行存款开户管理基本存款户：是企业办理日常结算及现金(xiànjīn)支取的账户，按照规定，企业发放工资、奖金等需要支取的现金(xiànjīn)，只能通过基本存款账户办理。一般存款户：是企业为了业务方便在银行或金融机构开立的基本存款户以外的账户，该类账户主要用于银行借款的转存以及与开立基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算的单位开立的账户，按规定，企业可以通过一般存款户办理转账结算和现金(xiànjīn)缴存，但不得支取现金(xiànjīn)。临时存款户：是因企业的临时业务活动需要而开立的暂时性账户，企业可以通过此类账户办理转账结算以及按照现金(xiànjīn)管理的规定办理现金(xiànjīn)收付。专用存款户：是企业因特定用途需要开立的具有特定用途的账户。一个企业只能(zhīnénɡ)选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款户，不得在多家银行机构开立基本存款户，也不得在同一家银行的几个分支机构开立多个一般存款户。2、银行(yínháng)存款结算管理结算方式：三票（支票、银行(yínháng)汇票和银行(yínháng)本票）一卡（信用卡）三方式（托收承付、委托收款和汇兑）一证（信用证）（1）银行汇票（钱随票走，见票即付）是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者(huòzhě)持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。有效期：1个月（超期作废、钱存户头）异地使用可以背书转让可以用于转账，填明“现金”字样的可以用于支取现金（2）银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者(huòzhě)持票人的票据。有效期：2个月用于同城或同一票据交换区域的款项支付可以背书转让可以用于转账，填明“现金”字样的可以用于支取现金（3）商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。是一种期票（未到期不能收付）商业承兑汇票+银行承兑汇票有效期：最长不超过6个月可以申请(shēnqǐng)贴现，可以背书转让（4）支票出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。现金支票（只能从银行提现）+转账支票（只能从银行转账）有效期：不超过10天用于同城结算不能签发空头支票（5）信用卡是商业银行(shānɡyèyínxínɡ)向个人和单位发行的凭以向特约单位购物、消费和银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。用于同城或异地结算。单位卡不得用于超过10万元以上的结算，不得支取现金。允许善意透支，不得恶意透支。（6）汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。用于异地结算电汇（电报）+信汇(邮寄)（7）托收承付：根据购销合同由收款单位发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。用于异地结算先发货、后收款代销、寄销、赊销商品的款项，不得(bude)办理托收承付结算。验单付款承付期3天，验货付款