货币资金00002想一想：为何要如此(rúcǐ)限制思考【案例思考】达华商场今年精简会计人员，由出纳张英一人保管支付款项的有关印章，负责支票签发、付款，办理货币资金业务的全过程，并兼任会计档案保管和费用账目的登记工作。为了简化手续，达华商场当天收到现金销货款直接用于当天购进商品的货款。你能指出该商场货币资金管理(guǎnlǐ)和控制上的问题吗？现金的内部控制实行职能分开原则现金收付的交易必须要有合法的原始凭证建立收据和发票的领用制度加强监督与检查企业的出纳人员应定期进行(jìnxíng)轮换，不得一人长期从事出纳工作二、库存现金的核算(hésuàn)序时核算(hésuàn)总分类核算(hésuàn)库存现金清查的核算(hésuàn)出纳会计现金(xiànjīn)收入：借：库存现金(xiànjīn)贷：XXX现金(xiànjīn)支出：借：XXX贷：库存现金(xiànjīn)备用金的核算(hésuàn)某企业于2007年3月31日的现金清查过程中，发现(fāxiàn)现金短缺120元，原因待查，则会计处理如下：练习一、银行存款的管理账户管理结算(jiésuàn)纪律结算(jiésuàn)方式二、银行结算(jiésuàn)方式银行汇票银行本票商业汇票支票汇兑托收承付委托收款信用卡信用证托收、汇付银行汇票（钱随票走，见票即付）①有效期：1个月（超期作废、钱存户头）②异地使用③可以(kěyǐ)背书转让银行本票①有效期：2个月②用于同城或同一票据交换区域的款项支付③可以(kěyǐ)背书转让商业汇票①是一种期票（未到期一般不能收付）②商业承兑汇票+银行承兑汇票③有效期：最长不超过6个月④可以(kěyǐ)申请贴现，可以(kěyǐ)背书转让支票①现金支票(xiànjīnzhīpiào)（只能从银行提现）+转账支票（只能从银行转账）②有效期：不超过10天③用于同城结算④不能签发空头支票，或与银行预留印签不符汇兑①用于异地结算②电汇+信汇委托收款①用于同城或异地结算②不用于大额交易托收承付①用于异地结算②先发货、后收款信用卡①用于同城或异地结算②单位卡不得用于超过10万元以上的结算，不得支取现金③允许善意透支，不得恶意透支信用证①用于国际贸易领域的结算②有银行信用作为保证，付款承诺(chéngnuò)是一定要兑现的银行结算方式(fāngshì)的归纳二、银行存款的核算序时核算同现金序时核算总分类核算收入业务借：银行存款贷：XXX支出(zhīchū)业务借：XXX贷：银行存款银行存款的核对银行存款日记账与银行对账单三、银行存款余额调节表银行存款日记账与银行对账单不一致记账错误未达账项未达账项企业已记作银行存款增加，而银行尚未办妥入账手续的款项企业已记作银行存款减少，而银行尚未支付(zhīfù)的款项银行已记作企业的存款增加，而企业尚未收到收款通知，因而尚未记帐的款项银行已记作企业的存款减少，而企业尚未收到付款通知，因而尚未记帐的款项银行存款余额(yúé)调节表练习其他货币资金的核算(hésuàn)内容外埠存款银行汇票存款银行本票存款信用卡存款信用证保证金存款存出投资款企业申请(shēnqǐng)本票时：借：其他货币资金-银行本票存款200，000贷：银行存款200，000购买原材料时：借：原材料200，000贷：其他货币资金-银行本票存款200，000练习本章(běnzhānɡ)小结感谢您的观看(guānkàn)。