货币资金20110105第一节货币资金概述(ɡàishù)第二节现金(xiànjīn)第二节现金(xiànjīn)库存现金限额一般按照单位3—5天日常零星开支所需现金确定。远离银行或交通不便的企业，银行最多可根据企业15天的正常开支需要量来确定库存现金的限额。2.不准坐支现金（二）现金的内部控制：现金内部控制的具体内容(nèiróng)包括：钱账分管、收支分线、经常性检查企业按规定范围使用现金以及其他一些内容(nèiróng)。二、现金的序时核算：设现金日记账,由出纳人员逐日逐笔登记，并日清月结。三、现金的总分类核算：设置：“库存现金”科目，核算企业库存现金的增减变动及结余情况。四、备用金几乎每个企业日常都会发生一些小额的零星开支，建立零用金支出的定额备用金制度是一种有效控制现金支出的方法。其运作程序为：设专人保管零用现金，并负责小额的零星开支。凡支付时，保管员应请经手人填列零用金凭单，并把原始凭证附在凭单之后(zhīhòu)，根据这些凭单逐笔即如零用金备查簿中。会计部门规定适度的零用金限额，当零用金快用完时，由保管员把零用金凭单等提交会计部门，会计部门审核后，开出支票，由零用金保管员向银行兑现，补足，恢复原零用金限额。科目设置(shèzhì)：“备用金”拨付备用金：借：备用金贷：现金（银行存款）自备用金中支付零星支出：借：管理费用等贷：现金（银行存款）五、现金清查账户设置(shèzhì)：“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”待查明(chámínɡ)原因后的处理待查明(chámínɡ)原因后的处理红星公司2001年8月起实行备用金制度，经核定拨出600元给备用金保管员。10天后，备用金保管员交来备用金报销清单要求报销：1.购买文具用品205元。2.支付市内交通费76元。3.购买邮票47元。4.支付电话费23元。5.其他各项杂费支出(zhīchū)70元。经审核后，立即给予报销。增拨备用金至700元。要求做相关会计分录1.2001年8月1日拨出备用金借：备用金（其他(qítā)应收款——备用金）600贷：现金6002.备用金保管员报销借：管理费用421贷：现金4213.增拨备用金至700元借：备用金（其他(qítā)应收款——备用金）100贷：现金100小结(xiǎojié)第三节银行存款第三节银行存款第三节银行存款银行汇票结算(jiésuàn)程序17(二）商业汇票含义：由出票人签发，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。使用要求：必须以真实的交易关系或债权债务关系为基础。期限(qīxiàn)：付款期限(qīxiàn)由交易双方商定，最长不超过6个月。适用范围：同城异地均可。转移：可背书转让，可贴现。分类：按承兑人不同，分为商业承兑汇票：由收款人或付款人签发，经付款人承兑的票据。汇票到期，若购货企业的存款不足支付票款，开户银行将汇票退还销货企业，银行不负责付款。商业(shāngyè)承兑汇票结算程序银行承兑汇票结算(jiésuàn)程序21(三）银行本票含义：由银行签发，承诺(chéngnuò)自己在见票时无条件支付确定的金额给持票人的票据。银行本票见票即付，信誉高，支付能力强。适用范围：无论单位或个人，都可用于同一票据交换区域内支付款项。转移：可背书转让。期限：付款期限最长不超过2个月。分类：定额银行本票：1000、5000、10000、50000不定额银行本票：起点金额为100元。23银行本票(běnpiào)结算程序（四）支票(zhībiào)结算方式2627282930(五）汇兑(huìduì)结算方式（六）委托收款含义：收款人向银行提供受款凭证，委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。适用范围：无论单位或个人都可凭已承兑(chénɡduì)的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理收取同城或异地款项。委托收款还适用于收取电费、电话费等。公用事业款项。（六）委托收款结算(jiésuàn)方式34（七）托收承付结算(jiésuàn)方式托收承付结算(jiésuàn)程序3738（八）信用证结算(jiésuàn)方式信用证结算(jiésuàn)程序（九）信用卡算方式(fāngshì)四、银行存款的核对(héduì)第四节其他(qítā)货币资金外埠存款是企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。采购专户只付不收，付完结束(jiéshù)账户。其核算程序可分为三个环节：汇款开户、采购付款和结算余额。汇款开户借：其他货币资金——外埠存款贷：银行存款采购付款借：材料采购（或原材料、在途物资）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金——外埠存款结算余额