货币资金2013第一节现金(xiànjīn)每日业务终了，应盘点现金，并将盘点数与账余额相核对，现金账面数与实际数的不一致称为现金溢缺。当实际库存金额大于账面数时，为溢余（盘盈、长款）；当实际库存金额小于账面数时，为短缺(duǎnquē)（盘亏、短款）第二节银行存款■基本存款账户是企业办理日常结算和现金收付的账户。企业一般只能开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户■一般存款账户是企业基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取；■临时存款账户是企业因临时经营活动(huódòng)需要开立的账户。包括新设验资■专用存款账户是存款人因特定用途需要开立的账户（一）加强对银行账户的管理（二）定期检查、清理(qīnglǐ)银行账户的开立及使用情况（三）结算凭证的填制、传递及保管等（四）严格遵守银行结算纪律（五）定期核对银行账户（六）加强对银行对账单的稽核和管理■单位、个人和银行办理支付结算必须(bìxū)遵守的原则：1.恪守信用，履约付款；2.谁的钱进谁的账，由谁支配；3.银行不垫款■结算办法：四票（支票、银行汇票、银行本票、商业汇票）三方式（汇兑、托收承付、委托收款）一卡（信用卡）一证（信用证）支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额(jīné)给收款人或者持票人的票据■种类■支票结算(jiésuàn)特点■支票结算(jiésuàn)应注意的问题■支票(zhībiào)结算程序■特点(tèdiǎn)银行本票(běnpiào)是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。■特点■结算(jiésuàn)程序图2025/3/72025/3/72025/3/72025/3/72025/3/72025/3/72025/3/72025/3/72025/3/72025/3/7转帐结算方式核算时所用帐户：商业汇票付款人通过“应付票据(piàojù)”，收款人通过“应收票据(piàojù)”。银行汇票银行本票付款人通过“其他货币资金”帐，收款人直接存汇兑入“银行存款”帐户。信用证支票委托收款收付款人均通过“银行存款”帐户。托收承付■账户设置■基本(jīběn)业务处理■银行(yínháng)对账——按期对账第三节其他(qítā)货币资金银行汇票存款银行本票存款信用证保证金存款信用卡存款外埠(wàibù)存款：企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项存出投资款：是指企业已存入证券公司但尚未进行投资的资金“货币资金”报表项目编报包含内容？与现金(xiànjīn)流量表中现金(xiànjīn)概念的关系？2025/3/7