会计学（二）短期(duǎnqī)筹资的激进型模式在这种激进型模式下，企业以权益资本和长期负债负责筹集固定资产、其他长期资产和永久性流动资产所需要(xūyào)的资金，而另一部分永久性流动资产和全部临时性流动资产所需资金则通过短期负债来筹集。这种模式之所以称为激进型，是因为采用大量的短期负债，其财务风险较大。（三）短期(duǎnqī)筹资的适中型模式短期筹资的适中型模式是指全部长期资产（包括永久性流动资产、固定资产和其他长期资产）所需的资金原则上由权益资本和长期负债提供，而临时性流动资产的资金需要则通过短期筹资满足。在这种模式下，短期筹资的任务(rènwu)是满足临时性流动资产的资金需要。这类企业短期筹资的压力比采用激进型短期筹资模式的压力要小，而比采用保守型短期筹资模式的压力要大，故称之为适中型。究竟采用何种短期筹资模式，这是由企业决策层次的决策来确定的。但在一般情况(qíngkuàng)下，一些大公司的短期筹资模式往往由公司最高层经营机构决策并由其监督财务部门执行。小公司则可能没有明确而稳定的政策，这时可能由财务经理灵活掌握。十七、短期(duǎnqī)借款概念：是指不需要抵押品的借款，具有自动(zìdòng)清偿的特点。适应范围：只适应于信誉好、规模大的公司，满足其应收帐款和存货占用资金的需要。（1）信用额度贷款(dàikuǎn)概念：信用额度贷款(dàikuǎn)是银行和企业之间商定在未来一段时间内银行向企业提供无担保借款的最高限额。借款企业可在这一信用额度内随时向银行申请借款。特点：银行并不承担必须提供全部信用额度贷款的义务，即银行不承担法律责任；信用额度的期限通常为一年；信用额度的数量由银行对企业信用状况进行详细调查后确定；最大的优点是为企业提供了筹资弹性，借款只要不超过限额，借款和还款(háikuǎn)都比较灵活。概念：也称“限额循环周转证”，是银行具有法律义务的承诺提供(tígōng)不超过某一最高限额的贷款协定。它是另一种形式的信用额度。一是贷款有效期不同。前者的有效期通常为1年或短于1年；后者的有效期可以超过(chāoguò)1年，即具有短期和长期贷款的双重特点。二是法律约束力不同。前者不具有法律约束力；后者法律责任遵守限额贷款协议，如果银行拒绝借款就是违法，应负法律责任。也正由此，借款企业要为其在最高限额内未使用部分支付一笔“承贷费”或“承诺费”。承贷费--是指银行为了补偿其贷款(dàikuǎn)承诺而向借款企业收取的一笔费用。【例8】永达公司取得银行为期1年的周转信贷金额为1000万元，年度内使用(shǐyòng)了600万元，使用(shǐyòng)期平均6个月。若承贷费率为0.4%，则企业应支付承贷费（）。A、2.8万元B、2.4万元C、4.0万元D、1.6万元〖解答〗A。因为(yīnwèi)，6个月使用了600万元，只相当于1年使用了300万元。故：承贷费=（1000-300）×0.4%=2.8万元（3）贸易贷款概念：是指为满足某项特定贸易，企业向银行借入一次性贷款。另外，在上述信用借款(jièkuǎn)下，银行通常需要对企业附加某种信用条件，如“补偿性余额”补偿性余额----是指银行要求借款(jièkuǎn)企业在银行中保持按贷款限额或实际借款(jièkuǎn)额的一定百分比（通常为10—20%）计算的最低存款余额。补偿性余额有助于银行降低贷款风险，但却提高了借款(jièkuǎn)的实际利率，加重了企业的利息负担。【例9】某企业按年利率8%向银行借款200万元，银行要求保留20%的补偿性余额。那么(nàme)，企业可以实际动用的借款就只有160万元了，该项借款的实际利率为：2、抵押借款（自学）抵押借款的概念：是指企业以担保品为条件向银行取得(qǔdé)的借款。抵押借款的种类：用作担保品的通常是易于变现的流动资产。故有：（1）应收帐款抵押借款（2）存货抵押借款●浮动留置权贷款(dàikuǎn)；●动产抵押贷款(dàikuǎn)；●信托收据贷款(dàikuǎn)；●仓库收据贷款(dàikuǎn)。1、短期借款成本包括的内容（1）银行借款利息（2）银行借款手续费（3）抵押借款时抵押品的评估(pínɡɡū)确认费用。其中最重要的是银行借款利息这一部分。这部分的大小主要由借款金额和借款利息率决定。银行借款利息率会因借款企业的类型、借款金额(jīné)及时间的不同而有所不同。通常有以下几种：●优惠利率●浮动优惠利率●非优惠利率一般，借款企业有3种方法支付银行贷款利息：（1）收款法：是在借款到期时向银行支付利息的方法，也叫作“利随本清法”。采用这种方法，借款的名义利率（亦即约定利率）等于(děngyú)其实际利率（亦即有效利率）。（2）贴现法：是银行(yính