税收基础作业1一、理论分析题（任选两道题进行回答分析，每题不得少于300字）1.税收的特征是什么？为什么税收有这些特征？举例说明哪些地方体现了税收特征？2.什么叫税收保全？税收保全是征收管理工作中哪一部分的工作？什么情况下需要进行税收保全？有关税收保全的规定有哪些？3.生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税是怎么划分的？分析它们的作用和优缺点。4.如何理解增值税的销项税额和进项税额？为什么要规定进项税额的抵扣范围？5.增值税为什么要使用专用发票？违反专用发票管理规定的会怎样处理？二、计算分析题1、某种税规定，月营业收入额5000元以上的（含5000元）的按10%的税率征税，5000元以下的不征税。某纳税人2月取得营业收入8000元，计算应纳税额，并指出该项规定属于起征点还是免征额。2、某税采取15%的比例税率，并规定以纳税人的收入额减除1000元费用后的余额作为计税收入额，某纳税人4月份取得收入5000元，计算应纳税额，并指出该项规定属于起征点还是免征额。3、某生产企业为增值税一般纳税人，某年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元，并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币比价为1:7），该企业使用增值税税率17%，出口税率为13%。计算该企业6月应退的增值税。4、某企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内发生如下购销业务：（1）采购生产原料，取得专用发票上注明的价款为120万元，已认证相符；（2）采购生产用燃料，取得专用发票上注明的价款为75万元，已认证相符；（3）购买钢材用于基建工程，取得专用发票上注明的价款为30万元，已认证相符；（4）支付运输单位运费，取得专用发票上注明的运费18万元，装卸费2万元，保险费2万元；（5）销售产品农用薄膜，开出的专用发票上注明的价款180万元；（6）销售产品塑料制品，开出的专用发票上注明的价款230万元；计算该企业当期应纳增值税税额。税收基础作业2一、理论分析题（任选两道题进行回答分析，每题不得少于300字）1.我国的消费税征税范围是根据什么原则确定的？为什么这样确定？你认为还有哪些项目应该列入消费税的征税范围？2.消费税对卷烟、粮食白酒和薯类白酒的税率与计税方法和其他消费税征税对象有什么不同？为什么这样设计？3.营业税税率共分几档?为什么这样设计?4.什么是完税价格？关税中进口货物的完税价格是如何确定的？二、计算分析题1、经有关部门批准成立的某非营利性的协会，2001年10月取得如下收入：（1）依据协会章程的规定，收取团体会员费50000元，个人会费20000元；（2）代销中国福利彩票80000元，取得代销手续费600元；（3）受协会委派到国外的两名专家取得咨询费折合人民币100000元；（4）举办一期培训班，收取培训费150000元，资料费10000元。请计算该协会应缴纳的营业税。2、某公司1999年5月1日经批准免税进口了一套设备，使用3年后项目完成，于2002年3月31日将该设备出售给国内另一家公司。该设备的到岸价格为800万元人民币，关税税率为20%，海关规定的监管年限为5年。请计算公司应补缴的关税。3、某建筑装饰材料商店为增值税一般纳税人，并兼营装修业务和工具租赁业务。在某一纳税期内该商店购进商品，取得增值税专用发票上注明的价款是200000元；销售商品取得的销售收入价税合计333450元，装修业务65200元，租赁业务收入3800元。该商店分别核算货物销售额和非应税劳务营业额。请计算该商店当期应缴纳营业税税额和增值税税额。（装修业务营业税税率为3%，租赁业务营业税税率为5%）4、甲酒厂为一般纳税人，某月发生如下业务：（1）从农业生产者手中收购粮食30吨，收购凭证上注明每吨收购价为2000元，共计支付收购价款60000元；（2）甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒，白酒加工完毕，甲酒厂收回8吨，取得乙酒厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费25000元，代辅料价值15000元，加工的白酒在当地无同类产品市场价格。加工白酒验收入库，并支付给运输单位的运输费用12000元，取得普通发票；（3）本月内甲酒厂将收回的白酒批发销售出7吨，每吨不含税价格为16000元；（4）从另一酒厂购入粮食白酒800斤（已纳消费税0.4万元），全部勾兑成低度白酒出售，数量1000斤，取得不含税收入90000元；（5）为厂庆活动特制粮食白酒2000公斤，全部发放给职工，无同类产品市场价格，每公斤成本为15元。（粮食白酒的消费税固定税额为每斤0.5元，比例税率20%，特制白酒的成本利润率为10%）计算