常宁市2011年部门预算（草案）编制方案为完成2011年部门预算编制工作，全面推行我市部门预算改革，根据《预算法》和《预算法实施条例》的有关精神，结合我市经济社会发展现状和财政管理体制的实际情况，现制定2011年部门预算编制方案。一、预算编制的指导思想和原则（一）2011年部门预算编制的指导思想深入贯彻落实科学发展观，按照构建和谐社会和建立公共财政体制的要求，继续深化改革，完善机制，优化结构，加强管理，不断提高部门预算科学化、精细化管理水平。遵循以人为本、统筹兼顾、突出重点和收支平衡的原则，统筹政府财力，实行预算内外资金、其他资金和政府性基金收支统一管理、统筹安排，提高财政资金使用效益；努力做到保增长、保民生和保稳定；合理安排收入预算，依法大力组织收入，确保收支平衡；勤俭节约，压缩一般性支出，控制和降低行政运行成本，从严从紧编制预算；推进绩效评价工作，进一步提高财政资金使用效益，建立公开、公平、规范、高效的预算编制运行机制，提高公共资源和公共服务质量，促进经济社会协调发展。（二）2011年部门预算编制的原则1、综合统筹的原则。既要考虑常宁市经济社会实际情况又要谋划常宁未来发展，既要吃饭又要建设，把有限的政府财力充分发挥到最大效益。加强和规范全口径预算管理，全面编制各项基金预算和专项预算。单位预算内外资金收支全部纳入预算管理，把经常性固定的上级专项资金纳入预算管理，加大政府财力统筹力度，努力提高财政资金使用效益。2、优化结构的原则。进一步优化财政支出结构，设法保障重点项目支出，加大新增财力对教育、社会保障、农业等方面的投入力度，大力压缩日常工作经费，严格控制一般性支出，努力降低行政运行成本。3、收支平衡的原则。预算编制既要积极又要稳妥，坚持量入为出、收支平衡，科学合理地安排预算收支规模和结构，不得编制赤字预算。4、依法理财的原则。预算编制符合《预算法》和其他法律、法规，体现国家方针政策。收入安排积极稳妥，支出安排符合国家法律法规政策和常宁的发展大局。增强预算编制法律意识，自觉接受市人大对预算的审查监督，提高依法理财水平。二、部门预算编制范围2011年部门预算编制范围覆盖到市直所有的预算单位，包括所有一级预算单位和二级预算单位，直到基层预算单位。市直行政事业单位是部门预算编制的主体，具体履行本部门的预算编制工作。三、预算编制内容部门预算编制内容主要包括部门收入预算、基本支出预算（包括工资福利支出、一般商品服务支出、对个人和家庭的补助支出）、项目支出预算。预算单位要提高编制预算的主动性、严肃性和责任心，真实编制各项收入预算，优先保障基本支出，合理安排项目支出。（一）收入预算的编制。部门预算收入包括财政经费拨款（包括上级专项补助）、纳入预算管理的非税收入和财政专户管理非税收入。根据财政部财预[2010]88号文件精神，从2011年1月1日起，将预算外资金管理的收入（不含教育收费）全部纳入预算管理，财政专户预算外收入全部纳入到预算内非税收入，预算支出也相应作为预算内非税拨款支出；教育收费（高中以上学费、住宿费，党校收费，教育考试考务费，电大、函大及短训班培训费等）作为本部门的事业收入纳入财政专户管理，收缴比照非税收入收缴管理制度执行。编制非税收入预算要结合本单位的职能依法行政，做到应收尽收。单位所有纳入预算管理的行政事业性收入、政府性基金、事业性收入（含服务性收费）要以省政府及其所属财政、计划（物价）下发的《收费目录》中按收费项目分项填报，并且同非税收入信息系统中的收入项目一致，即与2011年政府收支分类科目中的相关收入项目一致。编制2011年非税收入征收计划时，要以2010年非税收入决算为依据，同时预测2011年非税收入增减变动情况，据实测算2011年各项非税收入计划。对单位不报、少报非税收入计划的行为，财政一律不返还或安排支出，一旦查出全部作为“小金库”处罚。（二）基本支出预算。基本支出由工资福利支出、一般商品和服务支出、对个人和家庭的补助三部分组成。1、工资福利支出。具体内容包括工资、津贴补贴（含基础性绩效工资）、奖金（第十三个月工资）、社会保障缴费、其他工资福利支出。工资是指行政事业单位在职人员执行国家统一规定的工资，按2010年10月份实际执行数编制。统发人员按工资统发中心发放数编报，未纳入工资统发单位的人员按工资花名册编报。津贴补贴（教师基础性绩效工资）是指按人事部门批准的公务员（参照公务员）规范津补贴（教师基础性绩效工资），按2010年10月份执行数编