企业内部控制配套指引讲解【完整版】(文档可以直接使用，也可根据实际需要修订后使用,可编辑放心下载）企业内部控制配套指引讲解第一讲组织构架从安然到世通和施乐，从银广夏到琼民源和德隆……这一系列资本市场的丑闻，无不最终引出企业内部控制的薄弱问题。早在2002年，以美国为代表的兴旺资本市场就公布并实施了萨班斯法案，将内部控制体系建设纳入经营者的职责当中。2021年，中国五部委联合发布了?企业内部控制根本标准?，并与09年7月在上市公司范围执行，这标志着中国版萨班斯法案的正式启动。2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了?企业内部控制配套指引?。该配套指引包括18项?企业内部控制应用指引?、?企业内部控制评价指引?和?企业内部控制审计指引?，并规定自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司执行，2012年1月1日起在上交所、深交所主板上市公司执行。?指引?连同此前发布的?标准?，标志着适合我国企业内部控制标准体系已根本建成。大家知道，经过科学设计并有效执行的内部控制系统，能够维护企业财务平安，降低本钱，防止资产损失，企业规模越大、其重要性越显著。可以说，内部控制的健全、实施与否，是单位经营成败的关键。因此，配套指引被将之称为“全面提升企业经营管理水平的重要举措〞。正确认识内部控制的作用，对于加强企业经营管理，维护财产平安，提高经济效益，具有十分重要的现实意义。2021年出台的?根本标准?对企业内部控制的根本要素进行了界定与解释，而?配套指引?那么是对企业如何构建内部控制体系的进一步具体化，这里我们一起来学习?企业内部控制应用指引第号——组织构架?。一个现代企业，无论是处于新建、重组改制还是存续状态，要实现开展战略，就必须把建立和完善组织架构放在首位。否那么，其他方面都无从谈起。因此，出台组织构架指引的重要意义表达在三个方面：第一，建立和完善组织架构可以促进企业建立现代企业制度。第二，建立和完善组织架构可以有效防范和化解各种舞弊风险。第三，建立和完善组织架构可以为强化企业内部控制建设提供重要支撑。一、学习要点与内容组织架构指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，如何加强组织架构方面的风险管控。核心是完善公司治理结构、管理体制和运行机制问题。组织架构指引的主要内容包括：制定指引的必要性和依据，组织架构的本质、设计和运行过程中应关注的主要风险以及如何设计和运行组织架构等，分三章共十一条。主要内容包括四个方面：1．组织构架的本质2．组织构架的设计与运行风险3．组织构架的设计4．组织构架的运行二、组织构架的本质关于组织架构的本质，可从治理结构和内部机构两个层面理解。治理结构即企业治理层面的组织架构。它是企业成为可以与外部主体发生各项经济关系的法人所必备的组织根底，具体是指企业根据相关的法律法规，设置不同层次、不同功能的法律实体及其相关的法人治理结构，从而使得企业能够在法律许可的框架下拥有特定权利、履行相应义务，以保障各利益相关方的根本权益。内部机构那么是企业内部机构层面的组织架构。它是指企业根据业务开展需要，分别设置不同层次的管理人员及其由各专业人员组成的管理团队，针对各项业务功能行使决策、方案、执行、监督、评价的权力并承当相应的义务，从而为业务顺利开展进而实现企业开展战略提供组织机构的支撑平台。企业应当根据开展战略、业务需要和控制要求，选择适合本企业的内部组织机构类型。三、设计和运行风险关于组织架构设计和运行的主要风险，组织架构指引从治理结构和内部机构两个角度作了描述。1．从治理结构层面看，主要风险在于：治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现开展战略。具体表现为：一是，股东大会是否标准而有效地召开，股东是否可以通过股东大会行使自己的权利；二是，企业与控股股东是否在资产、财务、人员方面实现相互独立，企业与控股股东的关联交易是否贯彻平等、公开、自愿的原那么；三是，对与控股股东相关的信息是否根据规定及时完整地披露；四是，企业是否对中小股东权益采取了必要的保护措施，使中小股东能够和大股东同等条件参加股东大会，获得与大股东一致的信息，并行使相应的权利；五是，董事会是否独立于经理层和大股东，董事会及其审计委员会中是否有适当数量的独立董事存在且能有效发挥作用；六是，董事对于自身的权利和责任是否有明确的认知，并且有足够的知识、经验和时间来勤勉、诚信、尽责地履行职责；七是，董事会是否能够保证企业建立并实施有效的内部控制，审批企业开展战略和重大决策并定期检查、评价其执行情况，明确设立企业可接受的风险承受度，并催促经理层对内部控制有效性进行监督和评价；八是，监事会的构成是否能够保证其独立性，监事能力是否与相关领域相匹配；九是，监事会是否能够标准而有效地运行，监督董事会、经