第六章企业所得税学习目标与要求第一节企业所得税概述第一节企业所得税概述第二节纳税义务人、征税对象与税率第二节纳税义务人、征税对象与税率第二节纳税义务人、征税对象与税率第二节纳税义务人、征税对象与税率第二节纳税义务人、征税对象与税率【例题2·单选题】依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是()。(2008年)A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得第二节纳税义务人、征税对象与税率【例题3·多选题】下列表述符合企业所得税税率有关规定的有()。A.居民企业适用25%的税率B.在我国境内设立了机构、场所的非居民企业均减按10%的税率征收企业所得税C.在我国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于我国境内的所得减按10%的税率征收企业所得税D.居民企业来源于境外的所得均减按10%的税率征收企业所得税第三节应纳税所得额的计算第三节应纳税所得额的计算第三节应纳税所得额的计算第三节应纳税所得额的计算第三节应纳税所得额的计算第三节应纳税所得额的计算第三节应纳税所得额的计算第三节应纳税所得额的计算第三节应纳税所得额的计算第三节应纳税所得额的计算第三节应纳税所得额的计算第三节应纳税所得额的计算第三节应纳税所得额的计算第三节应纳税所得额的计算第三节应纳税所得额的计算第三节应纳税所得额的计算第三节应纳税所得额的计算第三节应纳税所得额的计算第三节应纳税所得额的计算第三节应纳税所得额的计算第三节应纳税所得额的计算第三节应纳税所得额的计算第三节应纳税所得额的计算第三节应纳税所得额的计算第三节应纳税所得额的计算第三节应纳税所得额的计算第三节应纳税所得额的计算第三节应纳税所得额的计算第三节应纳税所得额的计算第三节应纳税所得额的计算第三节应纳税所得额的计算第三节应纳税所得额的计算第三节应纳税所得额的计算第三节应纳税所得额的计算保险费第三节应纳税所得额的计算第三节应纳税所得额的计算第三节应纳税所得额的计算第三节应纳税所得额的计算第三节应纳税所得额的计算第三节应纳税所得额的计算第三节应纳税所得额的计算第三节应纳税所得额的计算第三节应纳税所得额的计算第三节应纳税所得额的计算第三节应纳税所得额的计算第三节应纳税所得额的计算第三节应纳税所得额的计算第三节应纳税所得额的计算第三节应纳税所得额的计算第三节应纳税所得额的计算第三节应纳税所得额的计算第三节应纳税所得额的计算第四节资产的税务处理第四节资产的税务处理第四节资产的税务处理一、固定资产税务处理第四节资产的税务处理第四节资产的税务处理第四节资产的税务处理第四节资产的税务处理第四节资产的税务处理第四节资产的税务处理第四节资产的税务处理第四节资产的税务处理第四节资产的税务处理第四节资产的税务处理第四节资产的税务处理第四节资产的税务处理第四节资产的税务处理第四节资产的税务处理第四节资产的税务处理第五节应纳税额的计算(难点)第五节应纳税额的计算(难点)【例题23·计算题】1.某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2011年度有关经营业务如下：（1）销售取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；（2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；（3）出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入30万元；（4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票；（5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元；（6）管理费用850万元，其中业务招待费90万元；（7）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）；（8）已纳入成本、费用中扣除的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元；（9）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。（其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证。）要求：根据上述资料，按下列计算回答总问题，每问需计算出合计数：（1）企业2011年应缴纳的增值税；（2）企业2011年应缴纳的营业税；（3）企业2011年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；（4）企业2011年实现的会计利润；（5）广告费用应调整的应纳税所得额；（6）业务招待费应调整的应纳税所得额；（7）财务费用应调整的应纳税所得额；（8）职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；（9）公益性捐