某旅行社本月组团旅游，境内组织旅游收入12万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计8万元。支付给其他旅行社1万元，支付导游工资1万元；转让不动产取得收入12万，不动产原购买价为10万，购买时缴纳契税0.4万；房屋出租给网吧，房租收入10万，培训收入5万,提供打字、复印、照相服务收入3万元；广告代理收入100万元，支付给媒体的广告费80万元，广告设计费支出10万元；培训属于文化业，房屋出租属于服务业中的租赁业。请计算该旅行社当月应纳营业税额。旅行社当月应纳营业税额=（12-8-1）*0.05+（12-10）*0.05+10*0.05+5*0.03+3*0.05+（100-80）*0.05某施工单位自建办公楼两栋，成本分别为100万元，建成后1栋自用。另外一栋出售，出售价款150万元，成本利润率为10%；本月收到应预收的工程款100万元，本月收到提前竣工奖励10万元，赔偿金收入10万元，出租房屋，预收本年租金10万元。本月总承包工程100万元，将工程分包80万元，总承包工程款中没有包括建设单位提供的水泥10万元。建设单位自行购买电梯，支出100万元。以清包工形式承揽装饰工程100万元，工程所需的主要原材料和设备由客户自行采购，价款50万元。应纳营业税额=150*0.03+(100*(1+10%)/(1-3%))*0.03+(100+10+10)*0.03+10*0.05+(100+10-80)*0.03+100*0.03《企业所得税课后习题答案》1.某市一工业企业为增值税一般纳税人10年发生以下：1.税前扣除的销售费用200+min（8000*0.15,800）=10002.财务费用40+min(160,2000*0.06)=1603.管理费用700+400*150%=13004.会计利润=8000+240-5100-60-1000-200-1100=780应纳税所得额=780-30+40-200-110=4802.某家电企业为我国的居民企业，且为增值税一般纳税人。2010年度相关生产经营业务如下：4.购进原材料一笔，取得增值税专用发票，注明价款3000万元，增值税额510万元，支付相关的运输费用230万元，取得了运输发票。销售费用1650万元，其中广告费1400万元，=（8600+200）*0.15=1320管理费用850万元，其中业务招待费90万元=（8600+200）*0.005=44，90*0.6=54财务费用80万元，其中向非金融企业借款500万元所支付的利息40万元（同期银行贷款年利率为5.8%）500*0.058=29计入成本、费用中的实发工资540万元；计入成本、费用的发生的工会经费15万元，职工福利费82万元，职工教育经费18万元、540*0.14=75.62%10.82.5%13.5本年度应纳的增值税=8600*0.17-510-230*0.07-8.5=924.70营业税200*0.05=10城建税和教育费附加（增值税+营业税）*（7%+3%）=（924.7+10）*0.1=93.47年度会计利润=8600-5660+600+200+58.5+30-1650-850-80-300-10-93.47=845.03广告费应调整的应纳税所得额1400-8800*0.15=1400-1320=80故调增80业务招待费应调整的应纳税所得额Min（90*0.6,8800*0.005）=min(54,44)=4490-44=46故调增46财务费用应调整的应纳税所得额40-500*0.058=11故调增11540*0.14=75.62%10.82.5%13.582-540*0.14=82-75.6=6.415-540*0.02=15-10.8=4.218-540*2.5%=18-13.5=4.5故三项经费应调增15.1本年度公益性捐赠应调整的应纳税所得额150-937.5*0.12=37.5年度企业所得税应纳税所得额=(845.03-30+80+46+11+15.1+37.5)-500-100*50%=454.63应纳企业所得税454.63*0.25=113.66万元2.如果将三项经费按照比例计提则答案为计入成本、费用中的实发工资540万元；按照计入成本费用的工资总额的14%、2%、2.5%计提三项经费，实际发生的工会经费15万元，职工福利费82万元，职工教育经费18万元、三项经费应调整的应纳