金正大2021年财务分析综合报告一、实现利润分析2021年利润总额为负49,930.47万元，与2020年负330,640.5万元相比亏损有较大幅度减少，下降84.90%。企业亏损的主要原因是内部经营业务，应当加强经营业务的管理。二、成本费用分析2021年营业成本为785,296.06万元，与2020年的795,255.46万元相比有所下降，下降1.25%。2021年销售费用为57,305.41万元，与2020年的91,947.62万元相比有较大幅度下降，下降37.68%。从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2021年销售费用出现较大幅度下降，但营业收入并没有多大变化，表明企业销售费用控制良好，销售策略正确。2021年管理费用为53,763.77万元，与2020年的50,675.81万元相比有较大增长，增长6.09%。2021年管理费用占营业收入的比例为5.77%，与2020年的5.42%相比变化不大。2021年财务费用为33,965.74万元，与2020年的26,851.42万元相比有较大增长，增长26.5%。三、资产结构分析2021年企业存货所占比例较大，经营活动资金缺乏，资产结构并不合理。2021年存货占营业收入的比例出现不合理增长。其他应收款占收入的比例下降。从流动资产与收入变化情况来看，流动资产下降快于营业收入下降，与2020年相比，资产结构趋于改善。四、偿债能力分析从支付能力来看，金正大2021年经营活动的正常开展，在一定程度上还要依赖于短期债务融资活动的支持。企业净利润为负，负债经营是否可行，取决于能否扭亏为盈。五、盈利能力分析金正大2021年的营业利润率为-5.40%，总资产报酬率为-1.00%，净资产收益率为-10.71%，成本费用利润率为-5.35%。企业实际投入到企业自身经营业务的资产为1,220,673.17万元，经营资产的收益率为-4.12%，而对外投资的收益率为1.12%。从企业内外部资产的盈利情况来看，对外投资的收益率大于内部经营资产的收益率，说明对外投资的盈利能力高于内部资产，但内外部资产的收益率均小于企业实际贷款利率，内外部资产的盈利能力均是不能令人接受的。对外投资业务的盈利能力提高。六、营运能力分析金正大2021年总资产周转次数为0.58次，比2020年周转速度加快，周转天数从778.08天缩短到619.72天。表明企业在收缩战线、进行结构性调整的同时，提高了企业资产的营运效率。金正大2021年固定资产周转天数为187.69天，2020年为93.20天，2021年比2020年延长94.50天。金正大2021年存货周转天数为95.74天，2020年为147.37天，2021年比2020年缩短51.63天。金正大2021年应收账款周转天数为23.46天，2020年为30.64天，2021年比2020年缩短7.19天。从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其周转速度的关系来看，企业经营活动的资金占用有较大幅度的下降，营运能力明显提高。七、经营协调分析从长期投资和融资情况来看，企业投资活动所需的资金没有足够的长期资金来源作保证，企业长期性资产投资存在214,835.86万元的资金缺口，需要占用企业流动资金。从企业经营业务的资金协调情况来看，企业经营业务正常开展，需要企业提供248,288.91万元的流动资金。从两期情况来看，企业经营活动需要资金248,288.91万元，而企业的投资活动也需要资金214,835.86万元，经营活动和投资活动均出现资金缺口，二者均依赖短期借款及应付票据资金，经营活动资金严重紧张，经营业务不能协调开展。八、发展能力分析2021年企业亏损运转，不但没有为企业提供发展资金，而且使企业经营资金减少55,989.08万元。在加速企业流动资产周转速度方面，如果使企业流动资产周转速度提高0.05次，则流动资产周转天数由315.35天缩短为302.12天，由此而节约资金34,242万元，可用于企业今后发展。九、经营风险分析金正大2021年盈亏平衡点为946,702.71万元。从营业安全水平来看，企业承受销售下降打击的能力较差，经营风险较大。企业净利润为负，负债经营是否可行，取决于能否扭亏为盈。十、现金流量分析企业通过销售商品、提供劳务所收到的现金为919903.05万元，它是企业当期现金流入的最主要来源，约占企业当期现金流入总额的75.66%。企业销售商品、提供劳务所产生的现金能够满足经营活动的现金支出需求，经营活动现金净增加48769.39万元。2021年金正大投资活动收回资金85038.17万元；经营活动