本章要点第一节货币资金的特点和审计目标一、货币资金的特点二、凭证和记录三、货币资金的审计目标第二节货币资金的内部控制及测试一、货币资金的内部控制二、货币资金内部控制的测试三、重新评估重大错报风险第三节货币资金的实质性测试审计案例(4)职工刘星借据一张，金额3000元。经审查，20×7年12月31日库存现金日记账的账面余额为51010.04元，20×8年1月2日库存现金日记账的账面余额为50665.17元，20×8年1月1日至盘点时现金支出总额为32102.23元，20×8年1月1日至盘点时现金收入总额为31402.36元，银行核定库存现金限额60000元。【审计测试】注册会计师应编制库存现金盘点表(表13.1)来证实资产负债表日库存现金余额的真实性、正确性。二、银行存款的实质性测试三、其他货币资金的实质性测试(4)检查其他货币资金的明细账，分析其入账时间及占用时间，若发现占用时间过长，应检查有无长期挂账而挪用或侵占款项的情况。(5)抽取资产负债表日后的大额收支凭证进行截止测试，如有跨期收支事项，应作适当调整。(6)检查其他货币资金的列报是否恰当。本章练习题及参加答案见教材。完谢谢大家