《税务会计》教学课件第一章总论二、企业应纳税种类三、税收制度税制构成的基本要素四、法律责任五、税务登记制度1、开业登记2、变更登记3、停业、复业登记4、注销登记5、外出经营报验登记6、税务登记证件的用途六、纳税申报七、税款缴纳八、税务检查九、帐簿、凭证和发票的使用与管理十、税务行政处罚、行政复议和行政诉讼税务行政复议：是指纳税人和其他税务当事人对税务机关的具体行政行为不服，依法向该税务机关的上一级税务机关提出申请，由上一级税务机关对引起争议的具体行政行为依法进行审查并作出决定的活动。第二章、增值税一、增值税的征税范围二、增值税的纳税人三、增值税税率和征收率四、减税免税的规定五、增值税的征收管理第二节、增值税的计算一、销项税额的确定特殊销售方式下的计税依据二、进项税额的确认小规模纳税人增值税的计算一般纳税人增值税计算案例4、销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆车取得含税销售额1.04万元；该摩托车每辆原值0.9万元。5、购进货物取得增值税专用发票，注明价款60万元，适用17%税率，货物已验收入库；支付购货运费6万元，取得运输公司开具的普通发票。6、从农业生产者手中购进免税农产品一批，支付收购价30万元，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。计算该企业2002年5月应缴纳的增值税税额。小规模纳税人增值税计算案例第三节、增值税的核算小规模纳税人：简易办法征收“应交税金—应交增值税”第四节、增值税专用发票的使用与管理第三章、消费税第一节、消费税概述第二节、消费税的计算一、消费税的计税依据二、应纳消费税的计算1、自产应税消费品对外销售2、自产自用应税消费品3、委托加工收回应税消费品直接对外销售4、委托加工收回应税消费品用于继续生产应税消费品5、进口应税消费品6、外购已税消费品继续生产应税消费品第三节、消费税的核算第四章、营业税第一节、营业税概述关于混合销售行为及兼营业务的营业税：商业企业发生混合销售行为，视同销售行为，征收增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视同提供应税劳务，征收营业税。对从事运输业务的单位与个人，发生混合销售行为一律征收增值税，不征营业税。二、营业税的纳税义务人和扣缴义务人三、营业税的税率四、营业税的优惠政策五、营业税的征收管理第二节、营业税的计算案例一：某旅行社2002年某月取得如下收入：组织境内旅游，收取旅游费30万元，支付给其他单位的食宿费、交通费等10万元；组织境外旅游，收取旅游费80万元，支付给国外其他旅行社接团费30万元。计算该旅行社该月应纳营业税额。案例二：某宾馆2002年10月份共取得营业收入500万元。其中：客房部250万元；餐饮部200万元；歌舞厅45万元；洗衣房5万元。该宾馆所在地娱乐业税率为20%。试计算该宾馆2002年10月应纳营业税额。案例三：某汽车运输公司2002年8月取得运输收入100万元。同月，该公司还转让一间废旧仓库的永久使用权，取得销售收入500万元；转让一项专利技术，取得收入200万元。计算该汽车运输公司该月应纳营业税额。案例四：某施工企业将自建的一栋楼房部分售出，部分留作自用。该楼房的建筑安装总成本为1200万元，留作自用的部分占建筑安装总成本的30%，无同类工程价格，其成本利润率为20%。对外销售部分取得销售收入1500万元。计算该企业应纳营业税额。注意：企业自建自用的房屋不缴纳营业税；自建对外销售的房屋需要征收建筑业和销售不动产两道营业税案例五：某省第四建筑公司承包一项工程，工程总造价8000万元，四建公司将其中的2000万元分包给甲建筑公司。工程竣工后，建设单位支付给四建公司材料差价款500万元，提前竣工奖100万元。四建公司又将其中的材料差价款125万元和提前竣工奖25万元支付给甲企业。计算四建公司和甲企业应纳营业税额。注意：此处四建公司是扣缴义务人第三节、营业税的核算第五章、关税第一节、关税概述二、关税的纳税义务人1、进口货物的收货人2、出口货物的发货人3、进出境物品的所有人三、关税的税率最惠国税率协定税率特惠税率普通税率目前我国关税总水平在12%四、关税的计算方法基本上实行从价税，即以海关完税价格作为计税依据；从1997年起，对部分产品实行从量税、复合税和滑准税。目前，对原油、部分鸡产品、啤酒、胶卷进口按数量计税；对录象机、放像机、摄象机、数字照相机和摄录一体机实行复合税；对新闻纸实行滑准税。五、关税的纳税义务时间、纳税地点进口货物在运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在装货的24小时以前，为纳税义务的申报时间。我国关税实行口岸纳税六、关税的纳税期限纳税义务人应当在海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款。七、关税的补征、追征和退还补征是指非