全面预算卓越管理模式（完整版）实用资料(可以直接使用，可编辑完整版实用资料，欢迎下载）十大卓越管理模式全面预算卓越管理模式东药财务部长的烦恼寒来暑往，东北制药总厂（以下简称“东药”）已经走过了60余载春秋，但与人们脑海中“管理弱、市场反应能力差、增长缓慢”的老国企印象截然相反，东药近年来一直高速发展，其生产经营规模、盈利状况、社会贡献度逐年攀升。2006年，以董事长刘震为核心的领导团队更是提出打造“百年东药、百亿集团”的战略目标，旨在进一步实现跨越式发展。东药管理基础深厚，从90年代初已经开始探索全面预算管理在企业的落实工作，制订了预算管理办法，采取从下到上、从上到下的方式编制年度预算，各单位分别开展预算执行差异分析，对业绩增长起到了一定程度的促进作用。但是在执行过程中也暴露出一些问题：●预算组织不健全，没有专门的预算管理机构或指定负责人，预算工作缺乏组织保障；●预算制度不全面，仅制订了资金预算管理办法，其他预算工作没有明文规范；●预算信息沟通不畅，预算的编制、调整和分析工作都在ERP系统外进行，存在数据滞后现象，与实际业务脱节；●预算控制不力，多数单位没有根据预算对业务过程进行刚性控制，不能充分发挥预算的约束和指导作用；●缺乏配套的考核和激励机制，各部门均未将预算完成情况纳入考核指标体系，导致员工普遍不重视预算工作。何以解忧，唯有金蝶K/3卓越全面预算管理那么，如何快速构建行之有效的全面预算管理体系，充分发挥其重要作用，从而实现资源的合理配置和最优利用、支撑企业完成战略目标呢？卓越的全面预算管理模式又是怎样的？卓越的全面预算管理模式，应该涵盖销售、计划、采购、库存、成本、费用、资金等业务环节，将企业经营过程涉及的所有环节均纳入预算管理范围。通过业务预算、费用预算、资金预算系统的集成应用，在企业战略目标指导下，以销售预测为起点，经过MRP计算，自动生成生产、采购和成本预算，同时综合各部门经营管理信息，出具各项费用预算和资金收支预算，并根据预算结果对销售、生产、采购、仓存、费用管理、应收应付款管理等系统的业务处理过程进行实时监控和指导，从而在价值链各环节对企业资源进行最优化配置与控制，促进战略目标顺利实现。具体来说，就是能够充分满足企业预算决策层、管理层、执行层的精细化管理需求：在预算编制阶段，提供各项明细预算单据的新增、关联生成、自动计算与审核功能支持长期预算和短期预算间的数据检查编制过程充分考虑各个领域间的业务关系，通过计算、下推、上拉、自动生成等方式，保证预算编制的严谨性，帮助企业细化公司战略规划和年度经营计划，在总体资源有限的前提下，对各责任中心的可支配资源进行安排、调度和调整；在预算执行阶段，提供预算控制策略平台设置功能，控制维度、控制方法、控制强度均可自由设置支持多预算方案、多维度的多重控制，多个预算方案可同时编制、同时执行系统根据已设置的控制策略从业务发生源头进行控制，直接影响采购订单、销售订单、费用报销单、差旅费报销单、付款申请单等单据的实际处理进程，实现全面预算对经济活动的实时指导和控制；在预算分析阶段，提供详细的预算执行分析报表支持从客户、供应商、部门、职员、物料等维度分项或汇总统计预算数与实际数差异帮助企业决策层清晰评价各责任中心的经营或工作业绩，帮助各责任中心及员工分析具体差异原因，采取纠偏措施，同时为后期预算的编制或调整提供参考信息，使企业全面预算管理进入良性循环。核心应用为了改变现状，同时考虑到金蝶K/3全面预算管理解决方案具备灵活的控制平台，以及与业务系统无缝集成的特性，东药于2021年1月上线K/3全面预算管理系统。依托K/3ERP平台，通过预算管理分解战略规划，以营销工作为起点，成本费用控制为基点，资金平衡为重点，构建企业战略规划、目标管理、业务计划、财务预算和绩效评价体系，实现战略层、经营层、作业层三层组织机构协调流程的整合。借助信息化平台的支撑，对物流、资金流、信息流和实际业务进行全面控制。通过全面预算管理体系，东药对关键业务能够做到实时监控，有效提升管理水平，防范经营风险，降低运营成本。（一）搭建了完整的物流控制平台东药采取以销定产的模式编制业务预算。首先由销售部门业务员分别提交销售明细计划，销售预算专员汇总编制销售预算，审核部门根据年度预算指标、行业形势、产能变化等对数据进行调整，之后确定销售预算值；以销售预算结果为基准，系统根据BOM和库存量运行MRP，得出生产预算、采购预算、库存预算和成本预算数据，上述预算经各部门平衡和审核后生效；以生效的预算和控制策略为依据，系统自动对生产任务、采购申请、出入库业务等单据进行过程控制；同时出具各项预算的执行分析报表，每月根据预算差异考核相关业务部门业绩，形成完整的闭环管理。通过业务