财务管理第六讲营运资金的管理第一节营运资金的含义和特点二、营运资金的特点公司名称第二节流动资金的管理（三）现金管理（四）最佳现金持有量例题（五）现金日常管理练习3、企业在确定为应付紧急情况而持有现金的数额时，需考虑的因素有（BD）A、企业销售水平的高低B、企业临时举债能力的强弱C、金融市场投资机会的多少D、企业现金流量预测的可靠程度二、应收账款管理金杯汽车巨额应收账款案例铁道部账款单曝光36家高铁相关公司应收2491亿（一）应收账款的功能与成本机会成本的计算例题（二）信用政策项目2、信用条件例题项目项目练习项目项目3.收账政策4、综合信用政策（三）应收账款的日常管理账龄分析表练习3、企业评价客户等级，决定给予或拒绝客户信用的依据是（A）A、信用标准B、收账政策C、信用条件D、信用政策4、应收账款赊销效果的好坏，依赖于企业的信用政策。公司在对是否改变信用期限进行决策时，不考虑的因素是（D）A、等风险投资的最低报酬率B、产品变动成本率C、应收账款坏账损失率D、公司的所得税税率5、赊销在企业生产经营中所发挥的作用有（BC）A、增加现金B、减少存货C、促进销售D、减少借款6、制定企业的信用政策，需考虑的因素包括（ABD）A、风险投资的最低报酬率B、收账费用C、存货数量D、现金折扣三、存货管理材料品种（用编号代替）类别一、短期借款1.短期借款的种类我国目前的短期借款按照目的和用途分为若干种，主要有生产周转借款、临时借款、结算借款等。2.短期借款的信用条件根据国际通行的做法，银行或其他金融机构发放短期借款往往带有一些信用条件，其中包括信贷限制、周转信贷协议、补偿性余额、借款抵押等。例题3.借款利息的支付方式（1）收款法又称利随本清法，是在借款到期时向银行支付利息的方法。（2）贴现法（3）加息法二、商业信用商业信用是指在商品交易中由于延期付款或预收货款所形成的企业间的借贷关系。（一）持有政策：以对收益和风险的权衡偏好为依据。按照用途将流动资产分为临时性流动资产和永久性流动资产（和固定资产并称永久性资产），流动负债分为临时性负债和自发性负债。2、存货模式持有现金总成本=机会成本+转换成本练习3、随机模式——米勒-欧尔现金管理模型例题4、现金周转期模式例题乌鲁木齐“零首付•购房风暴”的促销广告。农业银行荣获“最佳现金管理创新奖”案例思考练习数据1、取得成本（三）存货控制方法例题例题