第六章个人所得税基本概念纳税义务人居民纳税义务人非居民纳税义务人征税对象征税对象说明一:征税对象说明二:个人所得的形式免税的个人所得下列情形之一,经批准可减征个税税率及应纳税额的计算稿酬所得实例劳务报酬所得劳务报酬适用税率劳务报酬所得计算公式实例实例二特许权使用费所得承包、承租经营所得适用税率的界定实例工资、薪金所得实例企事业单位的承包承租经营所得实例个体工商户生产经营所得实例个体工商户、个人独资企业、合伙企业实例财产租赁所得财产转让所得实例利息、股息、红利所得偶然所得和其他所得实例实例一实例二实例三实例四征税时间个人所得税的帐务处理个体工商户生产经营所得应交个人所得税工资薪金所得应交个人所得税个人从事承包承租经营应交个人所得税稿酬、劳务报酬、特许权使用费所得财产转让所得例题一例题二例题三例题四第七章耕地占用税基本概念纳税义务人纳税范围征收管理税额规定减免税规定帐务处理第八章资源税基本概念纳税义务人扣缴义务人征收范围和税目税额应纳税额的计算应纳税额的计算特殊规定：金属和非金属矿原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，作为课税数量；选矿比＝精矿数量÷耗用原矿数量自产液体盐加工成固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量课税以外购液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗液体盐已纳税额准予扣除开采或生产不同税目应税产品的，应分别核算，不能准确提供不同税目应税产品的课税数量，从高适用税率纳税义务发生时间纳税期限纳税地点例题：1.某油田本会计期间对外销售原油18万吨，已开采未售原油35万吨，企业自产自用原油5万吨，采油过程中伴生的天然气250万立方米，实际销量20万立方米，应交资源税？（原油24元/吨，天然气12/千立方米）2.某铁矿本月销售铁矿石4万吨，另自用自产铁矿石原矿6万吨，按规定适用税额15元/吨的单位税额，且应按单位税额的40％征收，本月应交资源税？3.某矿山售铜矿石原矿30000吨，移送入选精矿4000吨，选矿比20％，该铜矿适用税额1.2元/吨，对有色金属按规定税额的70％征收，本月应纳资源税？4.某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元，已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税？5.一开采铁矿石的矿山本月生产销售铁矿石原矿2万吨，开采过程中还开采销售了伴生矿锰矿石2000吨，铬矿石1000吨。同时假设这座矿山在另一采矿点还开采并销售了瓷土3000吨，其矿石全部对外销售，铁矿石原矿单位税额16元/吨，且按单位税额的40％征收，锰矿石，铬矿石，瓷土原矿单位税额分别为2元/吨，3元/吨和3元/吨。计算该矿山在分别核算或未分别核算情况下应纳的资源税额。帐务处理帐务处理例题一例题二例题三例题四