目录一、不得抵扣的进项税额二、运费不得抵扣进项税额的情况三、所得税不征税收入处理四、工资薪金和职工福利费等支出最新规定五、两个以上企业共同负担的支出税前扣除凭证问题六、预提费用和暂估入库七、以前年度应扣未扣的支出八、财产损失有关规定九、小型微利企业所得税优惠最新规定十、高新技术企业有关规定一、不得抵扣的进项税额（一）不符合法律法规扣税凭证不予抵扣纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条条例第九条所称增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及运输费用结算单据。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十九条（二）具体不得抵扣的进项税额下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：1、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；2、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；4、国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；5、本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。《实施细则》第二十四条被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。财税[2013]106号2014年1月1日纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。《实施细则》第二十五条原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。财税[2013]37号2013年8月1日（三）支付款项与开具抵扣凭证单位不一致的不予抵扣纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。国税发[1995]192号二、运费不得抵扣进项税额的情况1、购进不得从销项税额中抵扣进项税额的货物的，与之相关的运输费用不得抵扣进项税额。2、所销售的货物为免税货物的，其运输费用的进项税额不得从销项税额中抵扣。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条第五款3、装卸费、保险费等其他杂费不得抵扣进项税。允许抵扣的运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用(包括铁路临管线及铁路专线运输费用)、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十八条货运发票应当分别注明运费和杂费，对未分别注明，而合并注明为运杂费的全部不予抵扣。国税发[2004]88号4、运输发票项目填写不齐全的，不得抵扣进项税额。准予计算进项税额扣除的货运发票，其发货人、收货人、起运地、到达地、运输方式、货物名称、货物数量、运输单价、运费金额等项目的填写必须齐全，与购货发票上所列的有关项目必须相符，否则不予抵扣。国税发[1995]192号5、纳税人购进、销售货物所支付的运输费用明显偏高、经过审查不合理的，不予抵扣运输费用。国税发[1995]192号6、购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。国税发[1995]192号货物运输业增值税专用发票填开说明一、承运人及纳税人识别号栏内容：提供货物运输服务，开具货物运输业增值税专用发票的增值税一般纳税人信息或申请代开的增值税小规模纳税人信息。二、实际受票方及纳税人识别号栏内容：实际负担运输费用、抵扣进项税额的增值税一般纳税人信息。三、收货人及纳税人识别号栏和发货人及纳税人识别号栏内容：应分别填写收货人和发货人相关信息；当出现发货人和收货人同一个纳税人（如货物运送仓库、堆栈、码头等）时，其收货人名称填写为仓库、堆栈、码头的具体名称，纳税人识别号统一用15个“0”代替；对出现发货人或收货人、发货人和收货人属非企业性单位或个人的，其发货人或收货人填写具体企业名称或个人姓名，纳税人识别号统一用15个“0”代替。四、费用项目及金额栏内容：一是应税货物运输服务明细项目不含增值税的销售额，对税务机关为小规模纳税人代开货物运输业增值税专用发票的为应税货物运输服务明细项目含增值税的销售额；二是其他费用的名称和金额。五、运输货物信息栏内容：货物名称、数量（重量）、单位运价、计费里程等。六、机器编号栏内容：货物运输业增值税专用发票税控系统税控盘编号。七、车种车号栏内容：登记车辆类型和车辆号牌的号码。对纳税人发生运