年度预算编制预算管理概述年度预算编制琼斯医生为什么辞退了会计？他的财务困难是由她造成的吗？为什么？什么是预算？正式的预算制度将如何帮助琼斯医生摆脱财务困境？你编制预算吗？为什么？企业预算是量化的经营目标，是用数量、金额表述的经营计划。■什么是预算管理？●预算管理是实现预算目标的管理活动，它包括：预算制定、预算实施和实施预算过程中的预算控制多方面的内容。战略计划■预算管理步骤和过程目标■预算管理的作用：●明确目标●控制日常活动●考核业绩●协调部门关系■预算委员会●是企业编制预算不可缺少的组织机构●委员会组织成员:总经理、总监、部门经理、总会计师等预算委员会预算编制程序通知■各部门准备资料●营销部门1、当年营业状况；销售、市场反馈信息；2、下年市场分析预测，以及目标销售收入规划；3、到目前为止，已签订、批签订，须下年供货的所有销售合同汇总情况；4、本年各种销售费用的使用情况；5、下年促销活动、广告宣传的规划及预计的费用支出情况；6、下年销售利润率。●生产部门：●技术部门：1、新产品开发情况；2、技措合技改完成情况；3、新增的设备；4、技术发展规划的目标；5、根据生产、市场情况制定开发规划；6、本年项目计划和概算；7、项目要求及人力资源需求情况；8、本年质量检查结果及质量分析。●设备动力：1、本年度设备维修、保养情况；2、设备更新；3、与同行业、同水平比、与先进水平比；4、下年度维修、保养、更新规划及费用预算。●人事部门：1、各部门人员需求情况；2、各岗位人员素质情况；3、本年培训情况及下年培训计划；4、总的人力成本状况；5、同行业对比。●采购部门：原辅料市场情况分析、预测■预算准备会上向各部门下达任务●营销部门：确定预算年度各类产品的价格和销量；（总销量和平均单价、经营目标已确定）销售费用预算。●生产部门：重新核对每年产品的单位变动成本；实现最大生产力的规划以及为实现最大生产力所必须的投入；即确定：生产多少产品，这些产品须多少人、多少原材料。●采购部门：如何降低采购价格和采购质量的方案；如何降价采购成本的措施。●设备部门：设备、维修预算；设备采购方案。（买什么、多少）●财务部门确定原材料价格信息表；接到各部门资料后，编制年度预算。二、年度预算■年度预算的种类■营业预算●销售预算●制造费用预算●生产预算●成本预算●采购预算●期末存货预算●直接人工预算●销售、管理费用预算■财务预算■目标利润规划●项目投资预算给本年度的目标利润.●历年及本年度实际经营状况●对预算年度的市场分析●量本利分析目标利润=销量×（单价－单位变动本）－固定成本全面预算编制结构和系统流程■编制年度财务预算的数据源●市场营销数据的准备。●如何制作反映结算规律的货款回收数据和货款支付数据。●收付实现制数据是确认收入和编制销售预算的依据。●编制业务预算要考虑存货控制要求。●编制预计资产负债表和预计损益表需用哪些数据？年度预算编制实例（分季度）营业预算ABC公司销售预算（单位：元）1998年表2ABC公司生产预算1998年一季度二季度三季度四季度全年生产量650016000180001000050500直接材料单耗（公斤）×4×4×4×4×4总耗用量（公斤）26000640007200040000202000加：期末直接材料存货（公斤）-6400-7200-4000-5500-5500总需用量（公斤）32400712007600045500207500减：期初直接材料存货（公斤）-5000-6400-7200-4000-5000直接材料采购量（公斤）27400648006880041500202500直接材料单价（元）×0.5×0.5×0.5×0.5×0.5直接材料采购金额（元）¥13700¥32400¥34400¥20750¥101250说明:期末直接材料存货按下季生产量的40%储备,期初直接材料存货量为5000公斤,直接材料单耗为4元,直接材料单价为0.5元.97年12月31日应付账款95009500一季度购料额8220548013700二季度购料额194401296032400三季度购料额206401376034400四季度购料额1245012450合计现金支出¥17720¥24920¥33600¥26210¥102450财务预算ABC公司资本预算1998年■现金预算的编制●年度预算控制要以现金预算控制为重点。●现金预算的控制功能。●现金预算规定了现金流入量、现金流出量的途径、方式和期量要求。●