www.MBA163.com易迈管理学习网企业会员专区资料内容提要?预算管理：需要认识的概念?预算编制：经济责任的博奕?预算控制：尊重和完善“游戏规则”?预算考评：心动才能行动www.MBA163.com易迈管理学习网企业会员专区资料预算管理：需要认识的概念www.MBA163.com易迈管理学习网企业会员专区资料诠释预算管理?预算管理是资源整合–预算是为了实现目标而采取的行动→行动又必须消耗资源→带来回报；–回报大小决定于资源配比→决定于最小的资源供应（木桶理论）；–整合资源：补短重于扬长，注重配比与协调总量，整体效能最大化。www.MBA163.com易迈管理学习网企业会员专区资料诠释预算管理?预算管理是利益协调–委托代理关系：股东大会→董事会→经理层→中层→员工；–委托代理关系的保证：约定利润前提下的激励与约束。www.MBA163.com易迈管理学习网企业会员专区资料诠释预算管理?预算管理是战略延伸企业原则外部环境分析企业优劣势分析企业战略长中期预算（项目预算）短期预算预算实施预算考评www.MBA163.com易迈管理学习网企业会员专区资料预算管理体系主营业务业务流非主营业务资本性投资资金流财务收支会计系统信息流管理系统会计系统人力资源流管理系统全面预算管理业务预算投资预算资金预算利润预算薪酬预算费用预算www.MBA163.com易迈管理学习网企业会员专区资料预算管理的重点市场进入期资本预算为重点市场成长期销售预算为重点市场成熟期成本预算为重点市场衰退期现金流量为重点www.MBA163.com易迈管理学习网企业会员专区资料预算管理的基础?组织架构的选择–共享式；–事业部式；–直线职能制；–项目部制；–管理思想●资源配置的微观模式www.MBA163.com易迈管理学习网企业会员专区资料预算管理的基础投资中心战略层预算总目标市场占有率投资报酬率…………利润中心经营层预算的关键财务指标成本中心作业层预算的基础生产成本部门费用（费用中心）非财务指标税费支出责任中心划分www.MBA163.com易迈管理学习网企业会员专区资料预算管理基础预算管理委员会领导负全责审议确定预算目标、政策和程序审定下达正式预算根据需要调整甚至修订预算制定预算控制和奖惩制度仲裁有关预算冲突预算编制机构基础资料供应机构编制机构（财务牵头）预算监控协调机构自定义控制财务（企管）机构控制与分析各部门参加财务负责全过程预算管理机构www.MBA163.com易迈管理学习网企业会员专区资料预算编制：经济责任的博奕www.MBA163.com易迈管理学习网企业会员专区资料预算编制过程–由上而下–由下而上–基层组织的预算支持上一级组织的目标–通常超过一次循环–首先确定企业在未来的经营策略–再完成具体的预算编制www.MBA163.com易迈管理学习网企业会员专区资料预算编制的一般安排序号预算种类编制单位编制依据及说明1销售预算销售部、子公司、总公司分别按品种、业务类型、部门、公司汇总编制2采购预算采购部、子公司、总公司以销售预算为依据，分别按品种、业务类型、部门、公司汇总编制3主营业务税金及附加预算财务部、子公司依据销售预算及国家有关规定，分部门、业务类型按品种编制4变动性经营费用预算财务部、子公司分部门、业务类型按品种根据费用项目分项编制。变动性经营费用要求确定目标费用率，并根据销售预算确定其费用额5贡献毛益预算财务部、子公司依据销售预算、采购预算、主营业务税金及附加预算、变动经营费用预算，分部门、按业务类型编制6财务费用子炯白芄?司财务部分别按现有资金结构及利率编制7管理费用及固定性经营费用预算子公司、总公司各职能部门、总公司各子公司按照其所应负责的管理费用和固定性经营费用项目分项确定其目标费用额；各职能部门按各部门应负责或管理的费用项目分项编制，编制方法建议采用零基预算法。总公司管理费用预算仅汇总各职能部门