学习任务1全面预算体系的概述预算是什么全面预算体系的含义2预算是统一企业上下认识的有力手段战略分析、编制计划和预算的关系预算经常跨越1年或不到1年的时间。5、制造费用预算：（间接费用预算）水平，即使会计期间终了时，也可进行修正。销售预算要计算预算期间的现金收入，预计现金收入包括上期销售产品在本期收到的现金和本期销售产品在本期受到的现金。财务预算是关于资金筹措和使用的预算，包括短期的现金收支预算和信贷预算，以及长期的资本支出预算和长期资金筹措预算。A、销售数量B、预计的定价如差额为负，说明支大于收，现金不足，要向取得新的借款。更加普遍，这个制度也更加规范。能够使管理部门永远保持对未来12个月的整体考虑和、规划，从而使计划工作能具有效率性。水平，即使会计期间终了时，也可进行修正。失败的企业中，有许多没作计划。预计单位产品直接人工1）确定经营活动水平的计量标准（产量单位、直接单位售价7575757575美国的会计主管和经理喜欢更多的人员参与，并视投资收益率为最重要的预算目标。即：在预算期内按照可能实现的固定的经营活动水平编制的预算。预算编制的特点：预算的缺点：二、全面预算的作用三、全面预算在实践中的运用对许多国家的公司进行了调查，结果见表在被调查的企业中，有90％都编制预算。对公司的调查表明，预算的编制和管理是一个最重要的成本管理技术。编制预算的制度在规模较大的公司里更加普遍，这个制度也更加规范。不过，小型企业也用预算，只不过编制结构比较简单而已。预算迫使企业经营者将梦想量化，直面企业经营的不确定性。正如某个观察家所说：“没有企业计划去失败，但是失败的企业中，有许多没作计划。”企业预算学习任务2全面预算的内容和编制方法全面预算的内容全面预算的分类二.全面预算的编制程序预算编制流程三.编制方法销售预算销售预算2、生产预算3、直接材料预算4、直接人工预算5、制造费用预算：（间接费用预算）8、现金预算：9、预计损益表：全面预算管理与企业的生命周期学习任务3预算控制的几种类型固定预算二）弹性预算：弹性预算通过一定的表格形式加以汇总，编制弹性预算。季度的销售收入，假定其中的40%可于当季收到现金，其余于下一季度收到现金。1）要求各部门的所有职工，根据企业计划期间的战略目标和各级部门的具体任务，详细讨论计划期内需要发生哪些费用项目，并对每一个费用项目编写一套方案，提出费用开支的目的，以及需要开支的数额。并使预算实际执行情况的评价考核建立在更加客观可比价的基础上，比固定预算更便于落实任务、区分责任。但在作厂房、设备和产品更新预算时，一般期限是5年或5年以上。2）预算已不止是用于预测盈利的手段，更重要的是已成为向领导提供服务和费用的各种水平，供其选择，并能对各部门的业务开展情况进行监督。在国外许多企业中，常设性“预算委员会”。实际工作绩效要定期的同预算进行比较，其差异应该分析说明。二季度销售数4500027500112500根据生产预算来确定直接材料、直接人工和制造费用预算。全面预算的内容总预算包括（1）业务预算；1预算是实现企业目标的重要工具零基预算以零开始，即：以既无费用也无服务，以既无成本也无收益为起点。预算以货币金额表示，但是有的金额需要用非货币数量单位来说明。根据“以销定产”的原则确定生产预算，同时确定所需要的销售费。能够使管理部门永远保持对未来12个月的整体考虑和、规划，从而使计划工作能具有效率性。二.零基预算与概率预算零基预算零基预算二）概率预算预算执行控制流程YES采购业务其他业务NONONONONO谢谢观看