流动资金管理模型设计（一）现金管理的成本构成（二）最佳现金余额确定五种具体方法原理及运用方法一：成本分析模式项目甲乙丙丁现金持有量30000400005000060000机会成本率8%短缺成本300010005000方案方法二：存货模式方法三：随机模式（Miller-Orr模型）随机模式举例参考答案方法四：现金周转模式例：某企业预计存货周转天数为90天，应收账款周转期为40天，应付账款周转期为30天，预计全年需要现金720万元，求最佳现金余额（目标现金持有量）。方法五：因素分析模式例：某企业2005年平均占用现金为1000万元，经分析其中有50万元为不合理占用额，2006年销售收入预计较2005年增长10%，则2006年的最佳现金余额是多少？二、最佳现金持有量模型设计机会成本机会成本——资金投放在应收账款上的所丧失的其他收入。即机会成本=维持赊销业务所需要的资金×资金成本率，其中：维持赊销业务所需要的资金=应收账款平均余额×变动成本率；应收账款平均余额=赊销收入净额/应收账款周转率；应收账款周转率=日历天数/应收账款周转期管理成本——资信调查费用、应收账款账簿记录费用、收账费用。坏帐成本——一般与应收账款发生的数量呈正比。机会成本举例计算收益增减额计算应收账款占用资金的机会成本增减额计算坏账损失增减额计算现金折扣增减额计算收账费用增减额计算新方案的净收益增量确定方案（三）赊销政策分析模型设计四、存货管理模型设计（二）经济订货量能够使一定时期存货的相关总成本达到最低点的进货数量，通常用Q表示。（三）基本模型存货总成本＝订货成本＋储存成本TC=A÷Q×F+Q÷2×C（四）模型设计2.自制外购决策模型设计设置变动储存成本率滚动条设置数据有效性设置公式制作图表保护工作表