风险矩阵图风险等级对照表风险矩阵中等风险（Ⅲ级）重大风险（Ⅳ级）特别重大风险（Ⅴ级）赋值影响程度风险值风险等级风险管理措施一般风险（Ⅱ级）5101520255重大20-25特别重大风险风险回避或风险分担481216204主要15-16重大风险风险分担或风险降低低风险（Ⅰ级）36912153中等8-12中等风险风险降低2468102次要4-6一般风险风险承受、风险降低123451不重要1-3低风险风险承受12345赋值几乎不可能不太可能可能很可能几乎确定发生的可能性风险所属业务流程子流程风险影响程度发生的可能性风险值风险等级风险应对措施控制类型流程主要负责部门流程主要负责岗位流程参与配合部门控制点描述相关制度索引机构设置预算管理情况组织体系缺失机构和岗位设置不合理248Ⅲ级风险降低内部环境控制预算管理办公室归口办公室主任人事管理岗合理设置机构和岗位预算管理委员会预算编制环节预算编制不科学、不合理339Ⅲ级风险降低归口管理预算管理办公室预算管理岗、稽核岗相关业务科室科室负责人预算编制与业务部门沟通预算内部批复环节没有将批复的预算进行指标分解、下达339Ⅲ级风险降低归口管理预算管理办公室预算管理岗、稽核岗将批复的预算进行指标分解、下达单位内部预算追加调整不规范428Ⅲ级风险降低归口管理、内部授权审批控制预算管理办公室预算管理岗、稽核岗相关业务科室科室负责人业务科室填写预算调整计划申报表，报预算管理办公室审核，并报预算管理委员会审批后上报财政审批归口办公室预算执行环节未按规定的额度和标准执行预算，超支、超标严重5315Ⅳ级风险降低预算控制预算管理办公室预算管理岗、稽核岗预算管理岗、稽核岗定期对已支出的经济业务进行监控，检查是否发生超支、超标现象，并上报预算管理办公室主任，由其根据权限责成相关科室改正或上报预算管理委员会。缺乏预算执行分析机制248Ⅲ级风险降低预算控制预算管理办公室财会人员相关业务科室科室负责人由财会人员进行预算执行分析，财会部门定期通报预算执行情况。资金收支和预算追加调整随意，产生无预算支出、超预算支出5210Ⅲ级风险降低预算控制预算管理办公室预算管理岗、稽核岗相关业务科室科室负责人预算管理办公室对业务部门提交的预算调整申请进行审核，提交预算管理委员会审批，上报财政部门审批后下达业务科室执行。相关科室预算监督、绩效评价环节缺乏监督机制。未按规定开展预算绩效管理，评价结果未得到有效应用428Ⅲ级风险降低内部环境控制纪检监察、内审部门纪检监察、内审人员每年至少一次对预算编制、执行、与相关科室沟通协调机制进行检查；检查预算执行分析机制的建立和执行；预算与决算相互反映是否得到建立和执行；预算绩效管理机制是否得到建立和执行。决算环节决算编制不及时、不准确，决算结果没有得到有效运用326Ⅱ级风险降低内部环境控制预算管理办公室财会人员相关业务科室科室负责人财务人员应当严格按照财政部门规定的格式、内容和时限编制决算报表，并由归口办公室主任审核。加强决算数据分析，建立起决算与预算相互反映、相互促进的机制。监督评价部门收入管理情况机构设置相关岗位设置不合理，不相容岗位未实现相互分离，导致舞弊风险5210Ⅲ级风险降低内部环境控制归口办公室归口办公室主任人事管理岗合理设置机构和岗位归口办公室归口管理收入缺乏统一管理和监控，导致收入不实5210Ⅲ级风险降低归口管理归口办公室财务人员相关业务科室科室负责人由归口办公室对收入业务进行统一管理和监控执行“收支两条线”管理规定未按规定和标准收取风险515Ⅱ级风险降低归口管理归口办公室财务人员相关业务科室科室负责人要求业务科室及时将涉及收入的合同等材料提交归口办公室，作为账务处理依据，确保收入应收尽收，及时入账。财务人员根据收入预算、合同对收入收取情况的合理性进行分析，定期对账，对应收未收项目进行催收。对票据和印章的管控票据、印章管理松散，存在收入流失风险515Ⅱ级风险降低单据控制归口办公室财务人员建立票据管理制度，明确票据保管、登记、使用和检查责任，规定票据的申领、启用、核销、销毁手续。建立票据专管制度。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。财务专用章由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管。并配置单独的保险柜保管。监督评价部门内部监督和评价内审部门、纪检监察内审人员、纪检监察归口办公室财务人员检查是否实施归口管理；印章盒票据的使用、保管是否存在漏洞。监督评价部门支出业务管理机构设置相关岗位设置不合理，不相容岗位未实现相互分离，导致舞弊风险515Ⅱ级风险降低内部环境控制归口办公室归口办公室主任人事管理岗合理设置机构和岗位决策部门支出事前环节事前申请、审核和审批不严格，支出范围和开支标准不符合规定不严格428Ⅲ级风险降低内部授权审批控制归口办公室财务人员、单位负责人、领导班子成员相关业务科室科室负责人