成本管理会计课件制作人：支雪娥淮阴工学院第六章预测分析第一节预测分析概述第二节销售预测第三节利润预测第四节成本与资金需要量的预测本章复习思考题2第一节预测分析概述预测分析的意义预测分析的特点成本预测的程序预测分析的方法定量预测分析法定性预测分析法3定量预测分析法：趋势外推分析法因果预测分析法预测分析的意义预测（Forecast）是指用科学的方法预计、推断事物发展的必然性或可能性的行为，即根据过去和现在预计未来，由已知推断未知的过程。管理会计中的预测分析，是指运用专门的方法进行经营预测的过程。4预测分析的特点预见性明确性相对性客观性可检验性灵活性5预测分析的程序开始确定预测目标收集和整理资料选择预测方法分析判断检查验证修正预测值报告预测结论结束预测分析的方法趋势外推分析法(时间序列分析法）算术平均法移动平均法趋势平均法加权平均法平滑指数法修正的时间序列回归分析法本量利分析法定量分析法预测分析方法定性分析法因果预测分析法投入产出法回归分析法经济计量法预测分析的内容销售预测利润预测成本预测资金预测BACK8第二节销售预测判断分析法的种类和特点趋势外推分析法的种类及其应用产品寿命周期分析法原理9一、判断分析法的种类和特点推销员判断法综合判断法专家判断法▲专家个人意见集合法▲专家小组法▲特尔非法10二、趋势外推分析法的种类及其应用平均法修正的时间序列回归法11平均法◆算术平均法【例5－2】◆移动平均法【例5－3】◆加权平均法◆平滑指数法12【例5－2】趋势外推分析法在销售量预测中的应用――算术平均法已知：某企业生产一种产品，20×3年1～12月份销量资料(单位：吨)如表5―2所示。123456789101112月份销量（Qt）25232629242830272529323313要求：按算术平均法预测20×4年1月份的销售量（计算结果保留两位小数）。解：分子＝25+23+26+29+24+28+30+27+25+29+32+33=331（吨），分母n=1233120×4年1月份预测销售量==27.58(吨)1214【例5－3】趋势外推分析法在销售量预测中的应用――移动平均法已知：仍按例5－2中的销量资料。要求：按移动平均法预测20×4年1月的销售量(假定m=5)。解：20×4年1月预测销售量=27+25+29+32+335=29.2(吨)15但有人认为这样计算的平均值只反映预测期前一期的销售水平，还应在此基础上，按趋势值进行修正。趋势值b的计算公式为：趋势值b?最Q后移动期n+1的平均值?上一个移动期的平均值（5.2.3式）修正的移动平均法按以下公式进行预测：预测销售量＝最后m期的算术平均销量+趋势值（5.2.4式）上一个移动期的平均值=（30+27+25+29+32）/5=28.6趋势值b=29.2-28.6=0.620×4年1月预测销售量=29.2+0.6=29.817加权平均法权数为自然数预测销售量?（Q）??某期销售量?该期权数各期权数之和权数为饱和权数预测销售量?（Q）??某期销售量?该期权数18【例5－6】趋势外推分析法在销售量预测中的应用――加权平均法已知：仍按例5－2中的销量资料。要求：(1)用自然权数加权平均法预测20×4年1月的销售量；(2)利用最后3期销售量按饱和权数加权平均法预测20×4年1月的销售量。19解：(1)在自然权数加权平均法下Σ（Qt?Wt）＝25×1+23×2+26×3+29×4+24×5+28×6+30×7+27×8+25×9+29×10+32×11+33×12＝2242(1?n)n2?(1?12)?122?7820×4年1月的预测销售量=?(Qt?Wt)??224278?28.74(吨)Wt(2)在饱和权数加权平均法下期数为3，令W1=0.2，W2=0.3，W3=0.520×4年1月的预测销售量=29×0.2+32×0.3+33×0.5=31.9(吨)21指数平滑法此法是特殊的加权平均法预测销售量?（Q）?平滑指数?前期实际销售量?1?（平滑指数）?前期预测销售量取值0.3～0.7之间22平滑指数法进行近期预测或销量波动较大时的预测，应采用较大的平滑指数；进行长期预测或销量波动较小时的预测，可采用较小的平滑指数。23【例5－7】趋势外推分析法在销售量预测中的应用――平滑指数法已