第三章信用风险管理第一节信用风险的识别3.1.1单一法人客户信用风险识别商业银行在对单一法人客户进行信用风险识别和分析时，必须对客户的基本情况和与商业银行业务相关的信息进行全面了解，以判断客户的类型（企业法人客户还是机构法人客户）、基本经营情况（业务范围、盈利情况）、信用状况（有无违约记录）等。要求客户提供基本资料，并对客户提供的身份证明、授信主体资格、财务状况等资料合法性、真实性、有效性进行认真核实。对于中长期授信，还需要对资金来源及使用情况、预期资产负债情况、损益情况、项目建设进度及营运计划等作出预测和分析。2.单一法人客户的财务状况分析财务状况分析是通过对企业的经营成果、财务状况以及现金流量的分析，达到评价企业经营管理者的管理业绩、经营效率，进而识别企业信用风险的目的。主要采取财务报表分析、财务比率分析以及现金流量分析三种方法。（1）财务报表分析（资产负债表和损益表）特别关注以下四项内容：①识别和评价财务报表风险。②识别和评价经营管理状况。③识别和评价资产管理状况。④识别和评价负债管理状况。（2）财务比率分析①盈利能力比率销售毛利率＝[（销售收入－销售成本）/销售收入]×100％销售净利率＝（净利润/销售收入）×100％资产净利率（总资产报酬率）＝净利润/[（期初资产总额＋期末资产总额）/2]×100％净资产收益率（权益报酬率）＝净利润/[（期初所有者权益合计＋期末所有者权益合计）/2]×100％总资产收益率＝净利润/平均总资产＝（净利润/销售收入）×（销售收入/平均总资产）②效率比率，又称营运能力比率，体现管理层管理和控制资产的能力。存货周转率＝产品销售成本/[（期初存货＋期末存货）/2]存货周转天数＝360/存货周转率应收账款周转率＝销售收入/[(期初应收账款＋期末应收账款)/2]应收账款周转天数＝360/应收账款周转率应付账款周转率＝购货成本/[(期初应付账款＋期末应付账款)/2]应付账款周转天数＝360/应付账款周转率流动资产周转率＝销售收入/[(期初流动资产＋期末流动资产)/2]总资产周转率＝销售收入/[(期初资产总额＋期末资产总额)/2]资产回报率（ROA）＝[税后损益＋利息费用×（1－税率）]/平均资产总额权益收益率（ROE）＝税后损益/平均股东权益净额③杠杆比率，用来衡量企业所有者利用自有资金获得融资的能力，也用于判断企业的偿债资格和能力。资产负债率＝（负债总额/资产总额）×100％有形净值债务率＝[负债总额/（股东权益－无形资产净值）]×100％利息偿付比率（利息保障倍数）＝（税前净利润＋利息费用）/利息费用＝（经营活动现金流量＋利息费用＋所得税）/利息费用＝[（净利润＋折旧＋无形资产摊销）＋利息费用＋所得税]/利息费用其中：分子称为息税前收入(EBITDA)④流动比率，用来判断企业归还短期债务的能力，即分析企业当前的现金偿付能力和应付突发事件和困境的能力。流动比率＝流动资产合计/流动负债合计速动比率＝速动资产/流动负债合计其中：速动资产＝流动资产－存货或：速动资产＝流动资产－存货－预付账款－待摊费用（3）现金流量分析现金流是指现金在企业内的流入和流出，分为三个部分：经营活动的现金流、投资活动的现金流、融资活动的现金流。先分析经营活动的现金流；再分析投资活动的现金流；最后分析融资活动的现金流。通过完整的现金流入和流出的总量分析、结构分析和趋势分析，揭示出借款人的财务健康状况，以判断还款来源和还款的可能性。针对企业所处的不同发展阶段以及不同期限的贷款，企业现金流量分析的侧重点有所不同。对于短期贷款，应当考虑正常经营活动的现金流量是否能够及时而且足额偿还贷款；对于中长期贷款，应当主要分析未来的经营活动是否能够产生足够的现金流量以偿还贷款本息，但在贷款初期，应当考察借款人是否有足够的融资能力和投资能力来获得所需的现金流量以偿还贷款利息。由于企业发展可能处于开发期、成长期、成熟期或衰退期，进行现金流量分析时需要考虑不同发展时期的现金流特征。3.单一法人客户的非财务因素分析与财务分析相互印证、互为补充。考察和分析企业的非财务因素，主要从管理层风险，行业风险，生产与经营风险，宏观经济、社会及自然环境等方面进行分析和判断（1）管理层风险分析:考核企业管理者的人品、诚信度、授信动机、经营能力及道德水准（2）行业风险分析（3）生产与经营风险分析（4）宏观经济及自然环境分析4.单一法人客户的担保分析担保是指为维护债权人和其他当事人的合法权益、提高贷款偿还的可能性，降低商业银行资金损失的风险，由借款人或第三方对贷款本息的偿还或其他授信产品提供的一种附加保障，为商业银行提供一个可以影响或控制的潜在还款来源。主要方式有：：保证、抵押、质押