会计学（三）现金日常(rìcháng)管理的策略二、最佳现金(xiànjīn)持有量的确定方法3、成本与持有(chíyǒu)量之间的关系3、成本(chéngběn)与持有量之间的关系图示（二）存货(cúnhuò)模式4、相关(xiāngguān)成本分析一段时期内的现金(xiànjīn)持有状况图示5、评价(píngjià)（三）随机(suíjī)模式图示3、计算公式4、下限(xiàxiàn)L的确定第二节应收账款(zhànɡkuǎn)管理一、应收账款的功能(gōngnéng)与成本二、应收账款信用政策(zhèngcè)的确定（二）信用(xìnyòng)标准（三）现金折扣(zhékòu)政策（四）相关(xiāngguān)计算与分析（四）相关计算(jìsuàn)与分析（四）相关计算(jìsuàn)与分析例题(lìtí)某公司信用期放宽的有关(yǒuguān)资料表差量分析法3、收账费用和坏账损失(sǔnshī)增加收账费用增加=4000-3000=1000（元）坏账损失(sǔnshī)增加=9000-5000=4000（元）4、改变信用期的税前损益收益增加-成本费用增加=20000-（7000+1000+4000）=8000（元）结论：由于收益的增加大于成本增加，故应采用60天的信用期。接上例现金(xiànjīn)折扣政策的相关计算2、计算应收账款占用(zhànyònɡ)资金的应计利息增加2、计算应收账款占用资金的应计利息(lìxī)增加3、收账费用和坏账损失增加收账费用增加=4000－3000=1000（元）坏账损失增加=9000－5000=4000（元）4、估计现金折扣成本的变化现金折扣成本增加=新的销售水平×新的现金折扣率×享受现金折扣的顾客(gùkè)比例－旧的销售水平×旧的现金折扣率×享受现金折扣的顾客(gùkè)比例=600000×0.8%×50%－500000×0×0=2400（元）5、提供现金折扣后的税前损益收益增加(zēngjiā)－成本费用增加(zēngjiā)=20000－（4000+1000+4000+2400）=8600（元）结论：由于可获得税前收益，故应当放宽信用期，提供现金折扣。三、应收账款(zhànɡkuǎn)的收账政策2、收账政策(zhèngcè)的制定第三节存货(cúnhuò)管理二、储备(chǔbèi)存货的有关成本（二）储存成本储存成本也分为固定成本和变动成本。固定成本与存货数量的多少无关，如仓库折旧、仓库职工(zhígōng)的固定月工资等；变动成本与存货的数量有关，如存货资金的应计利息、存货的破损和变质损失、存货的保险费用等。（三）缺货成本缺货成本指由于存货供应中断而造成的损失。三、存货(cúnhuò)控制决策（一）经济(jīngjì)订货量基本模型2、经济(jīngjì)订货量基本模型的假设条件3、决策相关(xiāngguān)成本4、经济订货量基本模型(móxíng)及其变形图示（2）基本(jīběn)模型演变形式例题(lìtí)（二）基本(jīběn)模型的扩展例题(lìtí)①放弃(fàngqì)折扣：②享受(xiǎngshòu)折扣：2、订货(dìnghuò)提前期例题(lìtí)3、存货(cúnhuò)陆续供应和使用3、存货陆续(lùxù)供应和使用（2）与批量(pīliànɡ)有关的总成本（3）基本(jīběn)公式例题(lìtí)（1）外购零件(línɡjiàn)（2）自制(zìzhì)零件4、考虑(kǎolǜ)保险储备3）保险储备确定的原则(yuánzé)使保险储备的储存成本及缺货成本之和最小。4）保险储备模型TC（S，B）=KU·S·N+B·KCTC（S，B）：保险储备量的总成本；KU：单位缺货成本；N：年订货次数；B：保险储备量；S：一次订货的缺货量；KC：单位存货储存成本四、存货(cúnhuò)的ABC控制法基本(jīběn)步骤各类材料(cáiliào)的资金占用情况图感谢您的观看(guānkàn)。