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会计学第一节营运资金(zījīn)的含义与特点一、营运(yínɡyùn)资金的概念二、营运资金(zījīn)的特点二、营运资金(zījīn)的特点三、营运(yínɡyùn)资金管理的要求四、营运资金管理(guǎnlǐ)的意义五、营运资金的一般(yībān)政策第二节现金管理一、现金管理的目标(mùbiāo)二、现金的持有(chíyǒu)动机三、现金管理的有关(yǒuguān)规定四、现金的持有(chíyǒu)成本五、最佳(zuìjiā)现金持有量2.图示例题:某企业现有ABCD四种现金持有方案,有关成本(chéngběn)资料如表所示。编制最佳(zuìjiā)现金持有量测算表(二)存货(cúnhuò)模式2.图示:3.公式(gōngshì):例题(lìtí):1.最佳现金(xiànjīn)持有量Q==200000(元)练习题:(三)周转期模式(móshì)例题(lìtí)六、现金日常(rìcháng)管理第三节应收账款(zhànɡkuǎn)管理一、应收账款(zhànɡkuǎn)的功能二、应收账款(zhànɡkuǎn)的成本计算应收账款(zhànɡkuǎn)机会成本分三步:单选题:三、信用(xìnyòng)政策1.信用(xìnyòng)标准2.信用(xìnyòng)条件例题(lìtí):信用条件决策(信用条件备选方案的评价)项目如果企业选择了B方案(fāngàn),但为了加速应收账款的收回,决定将赊销条件改为“2/10,1/20,n/60”(D方案(fāngàn)),估计约有60%的客户(按赊销额计算)会利用2%的折扣;15%的客户利用1%的折扣。坏账损失降为2%,收帐费用降为30万元。据资料评价。评价(píngjià)表3.收账政策(zhèngcè)例:收账政策(zhèngcè)的确定收账政策(zhèngcè)分析评价表金额单位:万元四、日常(rìcháng)管理第四节存货(cúnhuò)管理一、存货的功能(gōngnéng)与成本二、存货经济(jīngjì)批量模型(一)一般(yībān)模型公式(gōngshì):例题(lìtí):(二)实行数量折扣的经济进货批量(pīliànɡ)模式例题(lìtí):按经济进货(jìnhuò)批量基本模式确定的经济进货(jìnhuò)批量为:Q==800(千克)(三)允许缺货时的经济(jīngjì)进货模式例题(lìtí)三、存货(cúnhuò)日常管理例题(lìtí)计算(jìsuàn)如下:补充(bǔchōng)例题(lìtí):(二)存货(cúnhuò)ABC分类管理(三)其他(qítā)存货控制方法第五节短期负债(fùzhài)管理(一)商业(shāngyè)信用(二)短期(duǎnqī)借款感谢您的观看(guānkàn)。内容(nèiróng)总结