税收管理课程介绍目录第1章税收管理概述第一节税收管理的定义一、管理一般管理是有关的职能部门或个人，为达到一定的目的，运用各种手段，对某一领域的人、财、物、信息等进行组织、协调和控制的一项活动。也就是管理者为达到既定的目标对管理对象进行决策、计划、组织、协调和监督的活动。管理活动离不开管理者和被管理对象以及管理的目标，这三者构成了管理的三要素。二、税收管理（概念）税收就是税收是国家为了实现其职能，以政治权利为依托，按照预先规定的标准，无偿地参与社会产品或国民收入的一种分配形式。税收管理就是国家的财政、税务、海关等职能部门，为了实现税收分配的目标，依据税收分配活动的特点与规律，对税收分配活动的全过程进行决策、计划、组织、协调和监督的一种管理活动。税收管理是伴随着税收而产生的，也就是当人类社会发展到一定的历史阶段，税收从整个社会产品分配中分离并独立出来，税收管理就应运而生了。税收管理自始至终存在于税收分配活动的全过程之中。三、税收管理的作用保证税收财政职能得以实现的作用保证税收调节职能得以实现的作用保证税收监督职能得以实现的作用四、税收管理与税收的关系我国税收管理的演变税收管理与税收的关系我国税收管理的演变在原始社会，由于没有税收分配活动，所以也就没有税收管理。到了奴隶社会，产生了税收，虽然只是税收的雏(chu)形，但是税收管理的一些办法已经出现。到了封建社会，国家财政收入与皇室的财政收入逐渐分开，专门的税收管理机构开始出现，税收管理制度和管理办法也逐步严密。近代以来，税收管理又得到进一步加强。但是，在半封建半殖民地社会中，税收管理特别是关税管理大权被资本主义列强把持，使中国的经济受到严重损失。1949年10月1日中华人民共和国的成立，标志着半封建半殖民地的社会制度的结束，并建立了新的税收管理制度。税收管理与税收的关系税收管理与税收的关系税收的存在决定了税收管理的存在，没有税收就没有税收管理。税收管理活动必须遵循税收分配的规律和管理的规律。首先，税收是国家行使其职能而参与社会产品或国民收入分配的一种形式，税收分配的范围决定了税收管理的范围是对税收分配活动全过程的管理。其次，税收管理是税收分配活动顺利进行的重要保证。再次，税收管理活动必须遵循税收分配的规律。第二节税收管理的内容一、税收法制管理税收法制管理的内容主要包括税收立法和税收司法。税收立法是国家权力机关制定、颁布、实施、修正、废止税法的一系列活动。税收司法是国家的有关机关（如人民法院、检察院等）对违反税法的案件，按照法律规定的程序进行审理、判决的一系列活动。二、税收业务管理税收计划管理税收征收管理税收票证管理发票管理税收会计管理税收统计管理四、税收管理与税收的关系也就是管理者为达到既定的目标对管理对象进行决策、计划、组织、协调和监督的活动。目录税收立法是国家权力机关制定、颁布、实施、修正、废止税法的一系列活动。再次，我国1994年以前的财政管理体制基本上难以分清中央与地方财政收支范围和财政责任，造成中央财政利益与地方财政利益脱节。第四节税收管理的原则A．增值税B．关税C．营业税D．车辆购置税第二节税收管理的内容分税制中税收权限和税收收入的划分到了奴隶社会，产生了税收，虽然只是税收的雏(chu)形，但是税收管理的一些办法已经出现。8万亿34万亿在原始社会，由于没有税收分配活动，所以也就没有税收管理。近些年来又对1994年的分税制内容进行了调整。综上，目前我国选择分享税种类型中的有中央税、地方税，又有中央地方共享税的分税制较为合适。再次，我国1994年以前的财政管理体制基本上难以分清中央与地方财政收支范围和财政责任，造成中央财政利益与地方财政利益脱节。税收管理体制是划分中央和地方政府以及地方政府之间税收收入和税收管理权限的制度。四、税收管理其他税收管理体制税收管理方法税务代理与咨询第三节税收管理体制本节内容包括：一、税收管理体制的作用二、确立税收管理体制的原则三、分税制四、专业管理与群众管理相结合原则所以，只有实行按税种划分中央与地方财政收入的分税制形式，才能使中央与地方的利益边界清晰，实现财政的分级管理体制。我国目前的税收征收主要通过征收机关包括税务部门、海关和财政部门等三个部门完成的。C．国家财政收入与皇室的财政收入逐渐分开税收是国家通过法律程序参与社会产品或国民收入分配的一种形式，税收的本质就是要求必须依法治税。保证税收调节职能得以实现的作用管理的三要素包括（）。属于地方的税种和收入有其余部分的营业税和城市维护建设税、土地使用税、个人所得税、房产税、车船税、印花税(不含证券交易印花税)、、耕地占用税、契税、土地增值税、地方企业所得税，还有国有土地有偿使用收