君华集团运营管理部、计划财务部集团正在向以投融资为主体的多元化公司转型，只有采取全面预算管理才能符合集团以投融资为主线的发展规划，满足公司的管理需要，把不同行业、不同发展阶段、不同业务的各部门汇集成一个整体，拧成一股绳。背景背景多元化投融资型企业房地产公司项目节点设置房地产公司项目节点设置全面预算管理全面预算管理节点设置与管理节点设置与管理112233目录目录全面预算的定义全面预算的定义工作计划管理包括战略规划、经营目标的制定及层层分解，也就是业务预算全面预算全面预算财务预算管理把工作计划转化成数据，进行量化的一种管理模式。支撑、制约运营管理部负责财务中心负责全面预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定期间内）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。全面预算管理目的2、实现投融资企业运作模式3、有效的监控与考核5、有效管理和控制风险4、高效使用企业资源6、收入提升及成本节约1、提升战略管理能力?根据公司的全面预算管理目标，完成全面预算管理架构、制度体系、工作流程和评价指标等标准的制定；?根据公司发展战略和管控模式选择预算控制模式。根据集团的业务特点，集团采取混合型的预算控制模式。?根据战略目标制定中长期规划和当前周期经营计划。根据集团的业务特点，集团预算周期主要采取项目周期，同时辅以历年制。全面预算管理内容?根据公司的经营计划组织编制公司利润预算和现金预算等，并按相关制度和程序审查、批准和下达公司财务预算；?对全面预算的执行过程实施监督和控制，确保预算得以有效实现，根据业务的发展需要，按有关流程及时进行预算调整；?定期对公司全面预算执行情况进行分析、评价，为公司的经营决策提供依据，为公司的绩效考核提供参考指标。?人力资源中心、财务中心、行政中心联合对全面预算结果进行考核和激励。全面预算管理组织架构全面预算管理组织架构预算决策机构预算职能机构预算执行机构受公司董事会直接领导，领导公司全面预算管理工作，是预算管理的最高权利机构。（计划财务部、运营管理部）负责预算的编制、审定，并实施监督、调控、分析等一系列活动。负责具体执行预算管理工作的各个责任主体，负责全面预算的编制、实施、预算调整和考评。决策决策执行执行职能职能三个层面的预算机构绩效、计财、运营计划财务部负责汇总编制现金预算，负责现金预算的实施，根据业务部门的申请提起预算调整，以及对现金预算的编制和实施结果进行分析评价；编制利润预算，负责利润预算的实施，根据业务部门的申请提起预算调整，以及对利润预算的编制和实施结果进行分析评价。业务部门为主，运营管理部配合制订工作计划节点，并完善节点各项关键要素；业务部门根据工作计划节点编制业务部门收付款计划，报各子属公司管理会计汇总。全面预算执行机构职责全面预算执行机构职责业务部门管理会计部绩效管理部、计划财务部、运营管理部共同对全面预算的执行结果进行考核。业务部门负责人是全面预算的第一责任人全面预算编制分类全面预算编制分类利润预算现金预算专项预算业务预算资产预算全面预算编制分类?业务预算业务预算是运营管理部和业务部门根据业务运行特点共同编制，它的核心是节点设定、节点进度和节点要求。各业务可根据不同业务（或产品）周期来设定节点以及节点要素，在集团层面以年度周期进行统筹。预算编制按照编制期限不同，分为项目预算、年度预算和月度预算。项目预算（或产品周期预算）实际是跨年度预算，是在项目开始时一次性完成的，以整个项目完成周期来进行编制，项目预算编制完成以后，视客观情况需要根据实际情况进行调整，不需要重复编制。年度预算是项目预算的分解，只是在程度上更加加深、细化，每年末以下一年为周期进行编制。月度预算主要指现金预算。年度全面预算编制流程年度全面预算编制流程集团董事会集团董事会各部门各部门运营管理部运营管理部下发计划执行计划确定集团经营目标否是是主管副总主管副总根据初始五年事业规划，共同制定下一年度的五年事业规划汇总审批是否同意否根据五年规划调整项目周期内各业务大节点的设定和要素是编制年度工作计划和目标（细化到各个小节点）是审核是否同意是